美國稅收制度稅種稅率和美國各州特殊情況
2016-07-04 14:55 來源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次 編輯：易辰國際
美國稅種：聯(lián)邦所得稅：個(gè)人所得稅稅率一般為10%--38.6%
公司所得稅：5%--10%，各州不同。
遺產(chǎn)稅:18%--55%
銷售稅:10%以下
贈(zèng)與稅:18%--55%
財(cái)產(chǎn)稅:2%--4%
社會(huì)保險(xiǎn)稅：15.3%雇主和雇員各付一半
所征稅課的對(duì)象有個(gè)人、公司、合伙、團(tuán)體.
聯(lián)邦所得稅：
每一個(gè)有限公司在年審到期后二個(gè)月內(nèi)，必須向聯(lián)邦稅務(wù)局申報(bào)一年來在當(dāng)?shù)亟?jīng)營所得稅，計(jì)算盈利與虧損向稅務(wù)局申報(bào)，是否應(yīng)交稅款。
如果股東人數(shù)少于15人，并且只發(fā)行了一種股票，在年審時(shí)可以將公司的盈利或虧損轉(zhuǎn)到各個(gè)股東名下，股東按股份比例分?jǐn)偲溆�，這樣可免除重復(fù)交課稅。亦可利用公司的虧損與個(gè)人的收入相抵消,而達(dá)到最低課稅率的目的.
合伙企業(yè)的虧損不能和純利用潤(rùn)相抵消，長(zhǎng)期投資凈利的減免額,也只能轉(zhuǎn)移給每個(gè)合伙人。
個(gè)人所得稅：
在美國賺取所得利潤(rùn)，按照美國個(gè)人所得稅申報(bào),如在美國賺取所得利潤(rùn)，包括個(gè)人在美國的服務(wù)收入,但不包括對(duì)下列幾種提供服務(wù)的報(bào)酬,如它們不是在美國經(jīng)營生意、非長(zhǎng)住居民或外國人、外國人的合伙事業(yè)、外國公司、非長(zhǎng)住居民可以選用條款把租賃行為當(dāng)作經(jīng)營.
雇用稅(employment taxes)。
國稅局從雇主和雇員兩方面征收雇用稅。雇主和雇員分別交納6.2%的社安稅，其對(duì)雇員2007年工資的最高限額是9萬7500元。醫(yī)療照顧稅的稅率是所有工資的1.45%。但是，醫(yī)療照顧稅沒有最高限額。雇主和雇員必須分別交納所有工資的1.45%。
收入稅(business income taxes)。
許多州的收入稅率也像聯(lián)邦的收入稅率一樣。不管怎樣，你必須每年遞交你州的退稅表及每年商業(yè)注冊(cè)費(fèi)。但是，下面一些州不征收入稅。這些州有阿拉斯加、佛縣也征收自己的收入稅或者每年商業(yè)注冊(cè)費(fèi)。例如，紐約市就征收自己的收入稅。
銷售稅(sales taxes)：
銷售稅是對(duì)產(chǎn)品和貨物銷售的征稅。未征收銷售稅的州有以下幾個(gè)：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布什爾和俄勒岡。
美國稅務(wù)制度特點(diǎn)解析：
稅法遵從***制健全
美國公民依法納稅意識(shí)強(qiáng)，究其原因，有三個(gè)方面值得關(guān)注：其一，公民的國家觀念強(qiáng)。筆者看到，美國政府大樓前普遍懸掛國旗，平常在不少商場(chǎng)及居民別墅門前也都懸掛國旗。公民的國家意識(shí)濃，自然就能重視國家利益，偷逃國家稅款的動(dòng)***就小。其二，美國稅制有利于營造稅收氛圍。其三，美國重視納稅意識(shí)的培育。美國對(duì)小學(xué)生灌輸依法納稅意識(shí)，多數(shù)美國人長(zhǎng)大后認(rèn)為避稅不應(yīng)該，不會(huì)有意識(shí)地去想方設(shè)法少繳稅。
稅收軟件科學(xué)實(shí)用
美國的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)對(duì)我們的啟示有二：應(yīng)當(dāng)采用較為先進(jìn)的掃描識(shí)別儀承擔(dān)增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)采集工作;應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)完善納稅評(píng)估軟件。
稅源控管措施實(shí)在
1.納稅人識(shí)別號(hào)制度。聯(lián)邦政府對(duì)每個(gè)美國個(gè)人都確定一個(gè)終生不變的9位數(shù)社會(huì)保障識(shí)別號(hào);公司開業(yè)也需領(lǐng)取識(shí)別號(hào)，納稅人只有領(lǐng)取了注冊(cè)稅號(hào)后才能獲得銀行賬號(hào)，而且美國1萬美元以上的交易均需用支票結(jié)算，因此可以依托各種金融***構(gòu)提供涉稅信息。
2.所得雙向申報(bào)和預(yù)扣預(yù)繳制度。個(gè)人所得稅是美國的主體稅種，不僅個(gè)人自己要在每年4月15日前申報(bào)繳稅，而且公司雇主也要申報(bào)雇員工資所得，并從雇員工資中代扣代繳稅款。如果個(gè)人申報(bào)數(shù)少于公司申報(bào)數(shù)，則將收到稅務(wù)局要求其重新報(bào)稅的信件。
3.稅務(wù)代理制度。在美國，中小企業(yè)一般借助中介代理***構(gòu)辦稅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)律師、美國聯(lián)邦稅務(wù)局的報(bào)稅代理人可以***報(bào)稅事項(xiàng)。
4.護(hù)稅協(xié)稅制度。據(jù)美國阿靈頓郡稅務(wù)局介紹，稅務(wù)部門可以向政府汽車管理部門查詢個(gè)人買車登記情況，然后向車主發(fā)信要求繳納汽車財(cái)產(chǎn)稅。對(duì)于一些不繳稅的汽車，稅務(wù)局往往會(huì)組織檢查小組實(shí)地查詢，有時(shí)甚至邀請(qǐng)警察一起檢查，有關(guān)部門一般都會(huì)積極配合。
5.稅收協(xié)調(diào)措施。針對(duì)各州之間貨物流動(dòng)、特別是網(wǎng)上購物導(dǎo)致銷售與使用稅流失問題，美國不少州已經(jīng)重視與其他州的稅收管理協(xié)調(diào)。目前已有34個(gè)州達(dá)成協(xié)議，對(duì)銷售與使用稅進(jìn)行統(tǒng)一管理，要求統(tǒng)一注冊(cè)、統(tǒng)一稅目界定、統(tǒng)一報(bào)稅。
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