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美國(guó)公司注冊(cè)需要了解的稅務(wù)稅收稅種稅率
2016-08-03 09:58 來(lái)源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次 編輯：易辰國(guó)際
美國(guó)注冊(cè)公司完成后，需了解美國(guó)復(fù)雜的美國(guó)商業(yè)稅，許多中國(guó)大陸客戶(hù)常常感到頭痛。收稅的部門(mén)很多，有聯(lián)邦、州和地方政府。收稅的種類(lèi)也不盡相同，各種不同類(lèi)型的公司，有限公司(C orporation)，合伙公司(Partnership)，個(gè)人獨(dú)資無(wú)限公司(S ole P r io ritiship), LLC(L imited L iability C ompany)等，所交的稅也不相同。聯(lián)邦政府征收雇用稅和收入稅。州政府征收雇用稅、收入稅、銷(xiāo)售稅和其他地方稅。不過(guò)，各個(gè)州和各個(gè)地方征收的稅種不同，因此你還要向州和地方政府咨詢(xún)有關(guān)的具體納稅要求。一般地說(shuō)，以下商業(yè)需要特殊納稅：旅館、加油站、酒、煙、交通以及其他特殊行業(yè)稅。所以必須考慮以下稅務(wù)問(wèn)題。
首先是雇用稅(employment taxes)。如果你雇用人手，你就要按照雇用稅法交納雇用稅。為你工作的人，可以是你的雇員(employee)，也可以是獨(dú)立合約人(independent contractor)。聯(lián)邦機(jī)構(gòu)對(duì)這兩種情況有不同的定義。
作為企業(yè)所有者，你必須從雇員工資中把稅額提取出來(lái)，為他們支付社安稅、醫(yī)療照顧稅以及其他稅種。政府要求你代員工提取和支付聯(lián)邦稅和州稅。因此，你必須定期存錢(qián)納稅。這個(gè)時(shí)間間隔根據(jù)你的稅額不同責(zé)任不同，可以是一年、一個(gè)季度、一個(gè)月或者半個(gè)月。
國(guó)稅局從雇主和雇員兩方面征收雇用稅。雇主和雇員分別交納6.2%的社安稅，其對(duì)雇員2007年工資的最高限額是9萬(wàn)7500元。醫(yī)療照顧稅的稅率是所有工資的1.45%。但是，醫(yī)療照顧稅沒(méi)有最高限額。雇主和雇員必須分別交納所有工資的1.45%。
假如你擁有公司，而且又是該公司的一名雇員，你就具有老板和雇員的雙重身分。你必須交納雇主和雇員的兩個(gè)部分的社安稅，即最高達(dá)9萬(wàn)7500元的15.3%。但是，假如你雇用一個(gè)獨(dú)立的合約人，你要做的就是支付獨(dú)立合約人費(fèi)用，并填寫(xiě)1099表向國(guó)稅局報(bào)告這個(gè)數(shù)目。而且，你對(duì)獨(dú)立和約人的納稅不負(fù)責(zé)任。
一般來(lái)說(shuō)，老板有權(quán)控制雇員如何工作。老板決定雇的是雇員還是獨(dú)立合約人，但是要經(jīng)過(guò)政府機(jī)構(gòu)，如國(guó)稅局、州稅務(wù)廳、失業(yè)補(bǔ)償保險(xiǎn)代理和工人補(bǔ)償保險(xiǎn)代理的審核。這些機(jī)構(gòu)經(jīng)常對(duì)獨(dú)立和約人的條件和真假進(jìn)行審核。
其次為收入稅(business income taxes)。你必須為你的公司提交年收入稅。這就需要估計(jì)你這一年的可以抵稅的花費(fèi)，把他們從營(yíng)收中減去，從而決定你的課稅收入。國(guó)稅局對(duì)不同的收入制訂不同的稅率。
舉例來(lái)說(shuō)，假如你的公司收入在五萬(wàn)元以下，聯(lián)邦稅率就是15%。假如收入在5萬(wàn)至7萬(wàn)5000元之間，聯(lián)邦稅率就是25%。假如收入在7萬(wàn)5000元至10萬(wàn)元之間，聯(lián)邦稅率為34%。假如收入在10萬(wàn)元至33萬(wàn)5000元之間，聯(lián)邦的稅率為39%�？傊杖朐礁撸惵释ǔＲ簿驮礁�。
簡(jiǎn)單解釋一下：如果你的公司的應(yīng)納稅收入(Ta xa bl e I ncom e)是9 0，0 0 0美元，你的稅是這么算：5 0 0 0 0X15%+2 5 0 0 0X 2 5%+15 0 0 0X 3 4 % =75 0 0 + 62 5 0 +510 0 =18 8 5 0美元。不是9 0，0 0 0 X 2 5 % = 2 2 5 0 0美元。如果你的公司的應(yīng)納稅收入(通常是純收入，但有不同)是9 0 0，0 0 0美元，你的稅是這么算：5 0 0 0 0X15%+2 5 0 0 0X 2 5% +2 5 0 0 0X 34%+2350 0 0X 39 %+5650 0 0X 34%=3060 0 0美元。 9 0 0 0 0 0 X 3 4 % = 3 0 6 0 0 0美元，此數(shù)字雖然相同，但純屬巧合。但你換個(gè)數(shù)字，8 0 0 0 0 0也是這個(gè)結(jié)果，因?yàn)閲?guó)稅局想向減稅和統(tǒng)一稅方向發(fā)展。
許多州的收入稅率也像聯(lián)邦的收入稅率一樣。不管怎樣，你必須每年遞交你州的退稅表及每年商業(yè)注冊(cè)費(fèi)。但是，下面一些州不征收入稅。這些州有阿拉斯加、佛羅里達(dá)、內(nèi)華達(dá)、南達(dá)科他、德州、華盛頓和懷俄明。新罕布夏和田納西兩州僅征收個(gè)人收入稅和利息收入稅。一些市和縣也征收自己的收入稅或者每年商業(yè)注冊(cè)費(fèi)。例如，紐約市就征收自己的收入稅。
再次是估計(jì)稅(estimate taxes)。一般地，假如一個(gè)公司的年納稅額超過(guò)五百元，該公司必須估計(jì)每季度要交納多少稅。這個(gè)估計(jì)稅必須在以下幾個(gè)時(shí)間內(nèi)支付。它們分別為： 4月15日、6月15日、9月15日和12月15日。
最后是銷(xiāo)售稅(sales taxes)。幾乎所有的州和許多城市征收某種類(lèi)型的銷(xiāo)售稅。沒(méi)有征收銷(xiāo)售稅的州有以下幾個(gè)：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布夏和俄勒岡。一般來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售稅是對(duì)產(chǎn)品和貨物銷(xiāo)售的征稅。假如你僅向客戶(hù)提供服務(wù)，你一般不會(huì)成為征收銷(xiāo)售稅的對(duì)象。絕大多數(shù)州對(duì)服務(wù)不征稅，或僅對(duì)特殊的服務(wù)征稅。不過(guò)，你應(yīng)該向州的有關(guān)部門(mén)核實(shí)。例如，夏威夷、新墨西哥和南達(dá)科他州對(duì)提供服務(wù)者征稅銷(xiāo)售稅。
許多人常常認(rèn)為，僅有限責(zé)任公司必須交納銷(xiāo)售稅或者雇用稅，其實(shí)不對(duì)。需要提醒的是，交納雇用稅還是銷(xiāo)售稅與公司類(lèi)型無(wú)關(guān)。有限責(zé)任公司或者個(gè)人公司只要雇用人或有銷(xiāo)售就須交納雇用稅和銷(xiāo)售稅，不管你的公司賺錢(qián)還是虧本。
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