注冊美國公司應(yīng)先確定公司架構(gòu)
很多高凈值家族在配置資產(chǎn)的時候會希望將自己的產(chǎn)業(yè)延伸到國外。如果在國外設(shè)立企業(yè),就需要對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的設(shè)立流程及稅務(wù)知識有所了解。今天來看一下在注冊美國公司及相關(guān)的公司稅務(wù)的知識。
其實,美國政府非常歡迎外國公司投資,并且承諾給予所有投資者公平、公正的待遇,從而使美國保持世界各國投資者首選目的地的地位。外商投資一直在美國經(jīng)濟中發(fā)揮著重要作用。
作為世界最大的經(jīng)濟體,美國提供充足的經(jīng)營機會、勇于創(chuàng)新并且高效率的勞動力、完善的基礎(chǔ)設(shè)施以及極富吸引力的消費者市場和商業(yè)市場,但同時美國也擁有一萬七千多頁的稅法條款,更不用說大量的普通案例法。
雖然并非所有條款都適用于入境投資者,但投資者必須通盤了解聯(lián)邦、州以及地方的各級稅制,以最大程度的增加潛在價值并掌控風(fēng)險。失誤和缺少信息都會產(chǎn)生不必要的風(fēng)險,并影響到跨境經(jīng)營的最終成功,所以打算在美國開立公司之前,不如先來看看外籍人士在美國創(chuàng)立公司有哪些要注意的事項。
美國公司注冊首先要確定公司架構(gòu):
第一類公司形式是獨資,也叫個體戶,英文Sole Proprietorship。他是出資者擁有公司并全權(quán)負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)和負(fù)債。一般獨立經(jīng)營人、合同工、咨詢顧問和自由撰稿人可以選擇這種形式。它不需要提交任何表格就可以開始經(jīng)營。報稅是在個人每年的報稅表1040中Schedule C表格報就可以。這種公司形式設(shè)立非常簡單,也最容易撤銷。
第二類公司形式是有限責(zé)任公司,英文LLC(Limited Liability Company)。這是一種混合架構(gòu),它融合了股份制公司的有限責(zé)任特點和合伙制在報稅及運營上的靈活性。有限責(zé)任公司非常簡單明了,如果生意規(guī)模不大,這是 一個比較合適的公司形式。LLC在擁有人上沒有限制,外國人也可以作為公司的成員。LLC可以用公司的成員來管理,也可以雇傭經(jīng)理人管理。這樣擁有人就可以直接以成員的身份來管理有限責(zé)任公司,不需要董事會等復(fù)雜的程序。
另外有限責(zé)任公司不需要雇人,一個人也可以做。如果是一個人的有限責(zé)任公司,也是按照個體戶即獨資的形式報稅,在個人稅表Schedule C上報就可以。在公司層面只需要報財務(wù)報表作為一種信息的申報,而不需要在公司層面交稅。
如果有限責(zé)任公司有比較多的成員,成立之初,在稅收上有三種選擇,第一有限責(zé)任公司作為一個pass through實體,申報公司的財務(wù)報表,但在公司層面不交稅;第二選擇作為S公司來報稅;第三選擇作為C公司來報稅。
第三類公司形式是C類股份制公司,也就是在美國我們常說的C-Corporation。這類公司是獨立的法律實體,由持股人共同擁有。它是一種比較復(fù)雜的公司架構(gòu),適合有一定規(guī)模的公司。
優(yōu)點是可以通過出售公司的股份來募集資本。缺點是在公司盈利和分紅的時候如果沒有仔細(xì)規(guī)劃會被重復(fù)征稅。
小規(guī)模的新公司開設(shè)有限責(zé)任公司(LLC)的成本小,運營成本也相對比較低。但如果公司收入或者凈利潤比較高,那么C公司可能就是最佳的選擇。因為C公司的盈利可以放在公司,按照公司稅率來交稅,有可能公司的稅率比較低,和個人一起交稅反而稅率會比較高。
第四類公司形式是S類股份制公司,在美國也是常說的S-Corporation。這是一種特殊的股份制公司,與C類股份制公司的區(qū)別在于公司本身不被征稅,公司的盈虧直接記在持股人的報稅表上。但S類股份制的公司持股人必須是美國公民,或者按美國居民身分報稅的外國人。
如果想成立一家公司,一般來是C公司,除非向國稅局申請選擇S公司。這里需要注意的是S公司和C公司只是在聯(lián)邦報稅上的區(qū)別,在州稅上,不是每個州都承認(rèn)S公司。S公司的股東最多不可超過100個,且股東僅限于美國公民或者常住于美國的外國居民。
第五種公司形式是合伙制,英文叫Partnership,它是由多人聯(lián)合擁有并管理的模式。
合伙制包括普通合伙制General Partnership、有限合伙制Limited Partnership和合資Joint Ventures三種形式。合伙制的稅收和有限責(zé)任公司LLC是相同的,都是pass through到實體,就是說公司層面不交稅。它的盈利會直接算到個人頭上,在個人層面交稅。普通合伙制里的普通合同人承擔(dān)無限責(zé)任,有限合伙制通常用于律所、會計師事務(wù)所、建筑師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)。
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