美國(guó)公司在報(bào)稅的時(shí)候需要了解哪些稅法問題？

　　大家都知道在美國(guó)成立公司之后是需要報(bào)稅的，那么報(bào)稅方面要哪些問題需要注意呢?美國(guó)公司的稅務(wù)方面法律有哪些具體的要求呢?下面我們就給大家美國(guó)稅法方面要了解這些問題：

　　美國(guó)稅法分為三個(gè)層次：第一層次是聯(lián)邦稅法，第二層次是州的稅法，第三層次是地方稅法。這三種稅法對(duì)外國(guó)人在美國(guó)境內(nèi)的收入，規(guī)定了各種納稅的條件和稅種、稅率。外國(guó)人和外國(guó)公司，必須交納他們?cè)诿绹?guó)境內(nèi)因投資或者貿(mào)易所引起的各種稅金。

　　美國(guó)聯(lián)邦稅法

　　美國(guó)的聯(lián)邦稅法比較復(fù)雜，具有不同的稅率和稅種，主要取決于該外國(guó)人或外國(guó)公司在美國(guó)境內(nèi)不同的商業(yè)活動(dòng)。

　　一、收入的來源

　　收入的來源是決定外國(guó)人或外國(guó)公司在美國(guó)是否要納稅，交納何種稅金的首要問題。一般來說，外國(guó)人和外國(guó)公司只需交納他們?cè)诿绹?guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)所得。所謂營(yíng)業(yè)所得大致有以下幾種：

　　(1)利息。外國(guó)人和外國(guó)公司在美國(guó)境內(nèi)購買美國(guó)公司、政府和個(gè)人的股票，債券等所得的利息，要交納美國(guó)的所得稅。該公司在美國(guó)境外購買的股票、債券所獲得的利息，不適用美國(guó)的稅法。

　　(2)紅利。外國(guó)人或外國(guó)公司在美國(guó)境內(nèi)從美國(guó)公司因購買股票所獲得的紅利，也要交納所得稅。該外國(guó)公司發(fā)放的紅利不受美國(guó)稅法的管轄。

　　(3)服務(wù)收入。外國(guó)人或外國(guó)公司在美國(guó)境內(nèi)提供服務(wù)所獲得的收入，必須交納美國(guó)的稅金。

　　(4)租金和稿費(fèi)等收入。外國(guó)人或外國(guó)公司在美國(guó)境內(nèi)因出租房屋、設(shè)備或允許他人使用其擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得的租金、稿費(fèi)和其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)的收入，應(yīng)該交納美國(guó)的稅金。

　　(5)不動(dòng)產(chǎn)。外國(guó)人和外國(guó)公司在美國(guó)境內(nèi)出售他們?cè)诿绹?guó)境內(nèi)所擁有的不動(dòng)產(chǎn)、股票，必須在美國(guó)交納稅金。

　　二、外國(guó)人和外國(guó)公司因經(jīng)商所產(chǎn)生的稅務(wù)上的法律后果

　　美國(guó)聯(lián)邦稅法對(duì)外國(guó)人和外國(guó)公司進(jìn)行征稅，是按照他們的凈利潤(rùn)來計(jì)算的，也就是公司的毛利減去各種開支后的凈利潤(rùn)，必須繳稅。對(duì)于外國(guó)個(gè)人來說，納稅的稅率和美國(guó)公民是一樣的。對(duì)于外國(guó)公司來說，一般分為兩種情況，如果該外國(guó)公司在美國(guó)境內(nèi)設(shè)立辦事處，那么該外國(guó)公司必須交納在美國(guó)獲得凈利潤(rùn)的稅。如果該外國(guó)公司在美國(guó)境內(nèi)建立了子公司，那么子公司就是美國(guó)的一個(gè)獨(dú)立的納稅單位，在這種情況下，外國(guó)公司的本身并不需要交納美國(guó)的稅金。

　　聯(lián)邦稅法對(duì)外國(guó)人和外國(guó)公司從事商業(yè)活動(dòng)有明確的規(guī)定。一般來說，外國(guó)公司僅僅在美國(guó)購買日常生活用品，不被認(rèn)為是經(jīng)商。同理，外國(guó)人只是擁有或購買美國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)，也不被認(rèn)為是經(jīng)商。然而，出租不動(dòng)產(chǎn)并收取房租，這就被認(rèn)為是經(jīng)商，必須按稅法規(guī)定納稅。

　　三、外國(guó)公司的商業(yè)活動(dòng)

　　外國(guó)公司在美國(guó)的商業(yè)活動(dòng)，既可以通過它在美國(guó)的辦事處或分公司，也可以通過它在美國(guó)的子公司進(jìn)行。如果一個(gè)外國(guó)公司通過它在美國(guó)的子公司從事商業(yè)活動(dòng)，該子公司就被認(rèn)為是美國(guó)的公司，它在世界范圍內(nèi)的收入，必須交納美國(guó)的稅金。一般來說，該子公司凈利潤(rùn)的30%必須先納稅，然后在年底時(shí)統(tǒng)一結(jié)算。所以，外國(guó)公司在美國(guó)通過它的辦事處或者是子公司來進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)，必須先考慮稅務(wù)負(fù)擔(dān)才能決定其活動(dòng)形式。聯(lián)邦的稅法對(duì)外國(guó)公司在美國(guó)辦事處或分公司進(jìn)行的商業(yè)活動(dòng)，對(duì)其凈利潤(rùn)要課以30%左右的稅。

　　美國(guó)和世界上許多國(guó)家有雙邊稅務(wù)條約，根據(jù)這些條約的規(guī)定，該國(guó)給美國(guó)公司某種稅務(wù)優(yōu)惠，該國(guó)公司通過其在美國(guó)的辦事處或分公司從事商業(yè)活動(dòng)，亦可享受某種優(yōu)惠。

　　四、外國(guó)個(gè)人在美國(guó)的所得稅

　　外國(guó)個(gè)人在美國(guó)從事非商務(wù)性的活動(dòng)所獲得的收入，如通過買賣股票、債券等獲得的收入，美國(guó)聯(lián)邦稅法規(guī)定要交納30%左右的所得稅。外國(guó)公民在從事此類活動(dòng)時(shí)，按照聯(lián)邦稅法的規(guī)定，不得免除個(gè)人的開支。比如，某外國(guó)公民在美國(guó)出租他的房屋，他的租金所得，要在扣除日常維護(hù)費(fèi)用后的凈收入后才按規(guī)定的稅率納稅。而買賣股票的收入，不能扣除其他的開銷，即必須按全部所得納稅。這是因?yàn)槊绹?guó)政府很難確定該外國(guó)公民是住在美國(guó)境內(nèi)還是境外，很難衡量他有多少開支，就容易給美國(guó)的稅收帶來不便。外國(guó)公民如果從事房地產(chǎn)的投資、出租所獲得的收入，視同該公民在美國(guó)從事商業(yè)活動(dòng)，按這一類商業(yè)活動(dòng)的稅率來納稅。

　　五、不動(dòng)產(chǎn)稅

　　聯(lián)邦稅法規(guī)定，外國(guó)公司或個(gè)人，如果只是出售或者出讓他所擁有的美國(guó)公司的股份，一般來說，不必交納美國(guó)的所得稅。但是如果外國(guó)公司或個(gè)人出讓的是美國(guó)公司的不動(dòng)產(chǎn)，出售不動(dòng)產(chǎn)的所得，應(yīng)該交納美國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)稅。

　　外國(guó)公司出售在美國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，一般要交納10%作為不動(dòng)產(chǎn)稅，如果外國(guó)的個(gè)人或合伙組織，要預(yù)交35%左右的不動(dòng)產(chǎn)所得稅。

　　六、預(yù)付稅(預(yù)扣稅)

　　當(dāng)一家美國(guó)公司在付給外國(guó)公司或外國(guó)人盈利或利息時(shí)，這家美國(guó)公司必須先扣除30%的紅利來預(yù)繳美國(guó)的聯(lián)邦稅，這項(xiàng)規(guī)定同樣適用于美國(guó)公司在支付外國(guó)公司或個(gè)人出售股票而得的利益。外國(guó)公司在美國(guó)的辦事處或分公司，在支付外國(guó)人利息時(shí)，也應(yīng)該先扣除30%。

　　美國(guó)的稅種還是很多的，而且計(jì)算起來有些復(fù)雜，還需要根據(jù)公司的流水賬單一筆一筆的計(jì)算報(bào)稅的內(nèi)容，而且美國(guó)公司的稅務(wù)都是每年需要處理的，還是建議您找專業(yè)的代理公司辦理報(bào)稅的問題，我們易辰國(guó)際在美國(guó)雇傭了本土的會(huì)計(jì)師，如果您有報(bào)稅的問題可以聯(lián)系我們，我們會(huì)專業(yè)的為您解決報(bào)稅的所有問題。

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