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如今為什么要拆除VIE結(jié)構(gòu)呢

2020-07-22 10:01 來(lái)源:lh0395.cn 點(diǎn)擊:次 編輯:yang
  今天開(kāi)導(dǎo)這個(gè)詞語(yǔ)你是不是感覺(jué)到陌生呢?什么是VIE,VIE可以這么說(shuō)是可變利益實(shí)體即“VIE結(jié)構(gòu)”,其本質(zhì)是境內(nèi)主體為實(shí)現(xiàn)在境外上市采取的一種方式。
  VIE結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵通過(guò)VIE協(xié)議下的多個(gè)協(xié)議而不是通過(guò)擁有股權(quán)來(lái)控制國(guó)內(nèi)牌照公司。通過(guò)技術(shù)公司和國(guó)內(nèi)牌照公司簽訂的VIE協(xié)議,上市公司獲得了對(duì)國(guó)內(nèi)牌照公司的控制權(quán)和管理權(quán),從而實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表的合并,這些特點(diǎn)對(duì)任何未來(lái)打算在國(guó)際市場(chǎng)上市的公司以及為跨境交易優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)至為關(guān)鍵。這就是“VIE”下面小編在進(jìn)行詳細(xì)的講解一下,怎么進(jìn)行“VIE”的結(jié)構(gòu)搭建。
  我們先了解一下VIE都有哪些不足之處:
  1.VIE結(jié)構(gòu)在中國(guó)法律規(guī)范下仍處于灰色的地帶,但是尚未對(duì)控制協(xié)議的合法性做出過(guò)肯定
  2.政府相關(guān)部門對(duì)VIE結(jié)構(gòu)的態(tài)度仍不明朗,保留、約束和取締VIE結(jié)構(gòu)的聲音并存
  3. 現(xiàn)行絕大部分版本的控制協(xié)議根據(jù)中國(guó)法律存在執(zhí)行上的瑕疵
  4.外國(guó)投資者申請(qǐng)中國(guó)法院執(zhí)行域外法院生效判決的可能性不大
  5. 外國(guó)投資者向中國(guó)法院提起針對(duì)控制協(xié)議違約之訴的可能性和可操作性不大
  6. 從會(huì)計(jì)角度看,中國(guó)的法律規(guī)范給技術(shù)公司直接或間接地向離岸公司遣返利潤(rùn)、股息或紅利設(shè)定了諸多限制,這給VIE結(jié)構(gòu)下的企業(yè)并表造成了實(shí)際困難
  VIE結(jié)構(gòu)至少要具有以下的幾種特征:
  1、沒(méi)有另外的財(cái)務(wù)支持,那么它的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)益投資不足以滿足其經(jīng)營(yíng)需要。
  2、權(quán)益的持有者并非作為一個(gè)整體通過(guò)表決權(quán)或類似權(quán)利對(duì)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出直接或間接的決策。
  3、表決權(quán)并不按照持有人預(yù)期損失或預(yù)期的剩余收益的比例在持有者之間進(jìn)行分配。
  4、權(quán)益的持有者并非作為一個(gè)整體承擔(dān)預(yù)期的損失和收取預(yù)期的剩余利益。
  進(jìn)行VIE結(jié)構(gòu)拆除的操作方案介紹:
  1、足夠資金或通過(guò)境外借款的方式獲得充足資金的情況下,回購(gòu)?fù)顿Y人的股份,境外投資人實(shí)現(xiàn)退出;
  2、解除境內(nèi)VIE結(jié)構(gòu),終止控制協(xié)議;
  3、境內(nèi)投資人投資境內(nèi)VIE實(shí)體成為境內(nèi)擬上市主體的股東;
  4、在境內(nèi)VIE主體實(shí)現(xiàn)高管激勵(lì);
  5、注銷境外開(kāi)曼公司、BVI公司、香港公司等境外實(shí)體和境內(nèi)WFOE公司。
  現(xiàn)在對(duì)于我剛剛講的拆除VIE結(jié)構(gòu)做一個(gè)總結(jié),簡(jiǎn)單來(lái)總結(jié),就是對(duì)于VIE不足之處的介紹、VIE幾種特征、VIE拆除的操作方案介紹,拆除以后還是很有利的,感謝你收看今天的文章。
 
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