加拿大GST稅種申報準則
2023-06-20 17:01 來源：lh0395.cn 點擊：次 編輯：zy
稅收是投資一個國家重要的成本要素，稅率的高低直接影響企業(yè)的成本。那么，加拿大稅率是多少?稅收制度如何?稅收政策又是怎樣?企業(yè)所得稅和個人所得稅稅率高不高?環(huán)球印象加拿大事業(yè)部通過對加拿大多年的市場調(diào)研經(jīng)驗，現(xiàn)在全方面介紹加拿大企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅等等。
簡要介紹加拿大主要稅種
個人所得稅
凡加拿大公民、永久居民或在加拿大工作、經(jīng)商的人士，都必須向加拿大聯(lián)邦政府和所在省份交納個人所得稅。應稅所得額包括申報者一年的各種收入，如薪水、證券買賣、銀行利息、貸款、養(yǎng)老金、救濟金等。個人所得稅的扣除項目主要有：注冊退休儲蓄、搬家費、托兒費、贍養(yǎng)費、醫(yī)療費用、長者照顧費用、慈善捐款等。加拿大個人所得稅實行累進稅率，個人所得稅級距和免征額隨物價指數(shù)調(diào)整。
企業(yè)所得稅
加拿大聯(lián)邦企業(yè)所得稅稅率：基本稅率為38%，省級稅收減除10%，減免后，聯(lián)邦所得稅為28%;一般減除或加工制造業(yè)減除13%(私人公司經(jīng)營所得50萬加元以下部分不適用)，聯(lián)邦最終稅率15%。營業(yè)額在50萬加元的小企業(yè)稅率10%。
加拿大各省對小企業(yè)征收2%-8%的低稅率。不列顛哥倫比亞液化天然氣所得稅，自從2016年開始征收，依應稅省所得額的1.5%和3.5%計稅。
銷售環(huán)節(jié)稅涉外稅收規(guī)定
企業(yè)所得稅
居民企業(yè)必須就來源于全球的所得繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅，包括境外分公司利潤，以及從境外取得的消極所得在內(nèi)。資本利得50%計入應稅所得額，其他所得100%計入應稅所得額。外國稅收抵免采用限額抵免法，未抵免的經(jīng)營業(yè)務已納稅，可前轉(zhuǎn)3年，后轉(zhuǎn)10年，且只能用同一國家的經(jīng)營所得應補稅額抵免：未抵免的非經(jīng)營業(yè)務已納稅可作為費用扣除。居民企業(yè)收到境外非關(guān)聯(lián)方分配的股利，需要計入應稅所得額，繳納企業(yè)所得稅，對境外已納稅實行限額抵免;居民企業(yè)收到境外關(guān)聯(lián)方分配的股利，不征收企業(yè)所得稅，允許免稅流出。
分公司稅。加拿大有受控外國公司制度。在加拿大的外國分公司，利潤不再投資于加拿大業(yè)務，則征收25%的分公司稅，但可依據(jù)雙邊稅收協(xié)定降低到15%、10%、5%或0。根據(jù)中加稅收協(xié)定，分公司稅后利潤，不再征稅。非居民分公司稅不適用于運輸公司、通信公司、鐵礦石開采公司和保險公司。
其他稅
加拿大對烈酒、紅酒、啤酒、麥芽酒、煙草、成品油、汽車等在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收消費稅。境外向境內(nèi)投保，征收10%的聯(lián)邦消費稅。加拿大對大部分進口商品，征收進口關(guān)稅。
簡要介紹加拿大主要稅種
個人所得稅
凡加拿大公民、永久居民或在加拿大工作、經(jīng)商的人士，都必須向加拿大聯(lián)邦政府和所在省份交納個人所得稅。應稅所得額包括申報者一年的各種收入，如薪水、證券買賣、銀行利息、貸款、養(yǎng)老金、救濟金等。個人所得稅的扣除項目主要有：注冊退休儲蓄、搬家費、托兒費、贍養(yǎng)費、醫(yī)療費用、長者照顧費用、慈善捐款等。加拿大個人所得稅實行累進稅率，個人所得稅級距和免征額隨物價指數(shù)調(diào)整。
企業(yè)所得稅
加拿大聯(lián)邦企業(yè)所得稅稅率：基本稅率為38%，省級稅收減除10%，減免后，聯(lián)邦所得稅為28%;一般減除或加工制造業(yè)減除13%(私人公司經(jīng)營所得50萬加元以下部分不適用)，聯(lián)邦最終稅率15%。營業(yè)額在50萬加元的小企業(yè)稅率10%。
加拿大各省對小企業(yè)征收2%-8%的低稅率。不列顛哥倫比亞液化天然氣所得稅，自從2016年開始征收，依應稅省所得額的1.5%和3.5%計稅。
銷售環(huán)節(jié)稅涉外稅收規(guī)定
企業(yè)所得稅
居民企業(yè)必須就來源于全球的所得繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅，包括境外分公司利潤，以及從境外取得的消極所得在內(nèi)。資本利得50%計入應稅所得額，其他所得100%計入應稅所得額。外國稅收抵免采用限額抵免法，未抵免的經(jīng)營業(yè)務已納稅，可前轉(zhuǎn)3年，后轉(zhuǎn)10年，且只能用同一國家的經(jīng)營所得應補稅額抵免：未抵免的非經(jīng)營業(yè)務已納稅可作為費用扣除。居民企業(yè)收到境外非關(guān)聯(lián)方分配的股利，需要計入應稅所得額，繳納企業(yè)所得稅，對境外已納稅實行限額抵免;居民企業(yè)收到境外關(guān)聯(lián)方分配的股利，不征收企業(yè)所得稅，允許免稅流出。
分公司稅。加拿大有受控外國公司制度。在加拿大的外國分公司，利潤不再投資于加拿大業(yè)務，則征收25%的分公司稅，但可依據(jù)雙邊稅收協(xié)定降低到15%、10%、5%或0。根據(jù)中加稅收協(xié)定，分公司稅后利潤，不再征稅。非居民分公司稅不適用于運輸公司、通信公司、鐵礦石開采公司和保險公司。
其他稅
加拿大對烈酒、紅酒、啤酒、麥芽酒、煙草、成品油、汽車等在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收消費稅。境外向境內(nèi)投保，征收10%的聯(lián)邦消費稅。加拿大對大部分進口商品，征收進口關(guān)稅。
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