加拿大的幾種稅種介紹
2024-03-20 15:50 來源：lh0395.cn 點擊：次 編輯：zy
加拿大實行聯(lián)邦、省(或?qū)俚?和地方三級征稅制度，聯(lián)邦和省各有相對獨立的稅收立法權(quán)，地方的稅收立法權(quán)由省賦予。省級稅收立法權(quán)不能有悖于聯(lián)邦稅收立法權(quán)。加拿大屬聯(lián)邦、地方稅收分權(quán)型國家，類似于美國。
從稅種劃分方面來看，聯(lián)邦層面征收的稅種主要有聯(lián)邦所得稅、聯(lián)邦貨物服務(wù)稅、消費稅、關(guān)稅、聯(lián)邦資本稅等;省級層面征收的稅種主要有省所得稅、省銷售稅、省資本稅、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅、資源稅等。
個人所得稅
加拿大個人所得稅收入是加拿大總稅收收入的第一大稅種，在加拿大整個預(yù)算體系中占有重要的地位。也為加拿大這個號稱福利最好的國家提供了資金的來源。所以加拿大對于個人所得稅的征管是相當(dāng)重視的，稅法條目規(guī)定也是很嚴(yán)密的。新移民來到加拿大，應(yīng)該重視自己的個人稅務(wù)申報策略，一定要符合加拿大的稅法的規(guī)定。
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅占加拿大總的稅收收入的比重是11% (2018年的數(shù)據(jù)) ， 所以在加拿大，個人和企業(yè)所得稅相加，占到加拿大總的稅收收入的47%， 幾乎是加拿大財政收入的半壁江山。同時大家可以看出，個人所得稅的收入是企業(yè)所得稅的收入3倍以上。這個數(shù)字形成的原因是因為加拿大對于企業(yè)實行輕稅的政策，因為加拿大中小企業(yè)雇傭了大量的員工，是保證加拿大國民就業(yè)率穩(wěn)定的重要載體。當(dāng)企業(yè)盈利以后，資金留在企業(yè)里面繼續(xù)擴大再生產(chǎn)，增加就業(yè)率的時候，政府的稅收負擔(dān)相對就輕。當(dāng)企業(yè)主把這些資金從企業(yè)分配給個人，退出生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域進入個人消費或者個人財富積累的時候，加拿大稅局會征收相對較高的稅率，來保證加拿大的福利來源。
工資稅
工資稅類似于中國的五險一金，不同的省份有不同的種類和標(biāo)準(zhǔn)。一般包括失業(yè)金，養(yǎng)老金，生育保險，工傷保險等。工資稅由雇主在發(fā)放工資的時候代扣員工個人負擔(dān)的工資稅部分，并匯總雇主負擔(dān)的部分，一并上交給稅局。工資稅占加拿大中的稅收收入的16%。
銷售稅：
銷售稅類似于中國的增值稅，對于加拿大境內(nèi)銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品和勞務(wù)，需要加收銷售稅。
其他稅種包括關(guān)稅，消費稅等
關(guān)稅由加拿大海關(guān)總署管理，其概念和中國的關(guān)稅概念很類似。
從稅種劃分方面來看，聯(lián)邦層面征收的稅種主要有聯(lián)邦所得稅、聯(lián)邦貨物服務(wù)稅、消費稅、關(guān)稅、聯(lián)邦資本稅等;省級層面征收的稅種主要有省所得稅、省銷售稅、省資本稅、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅、資源稅等。
個人所得稅
加拿大個人所得稅收入是加拿大總稅收收入的第一大稅種，在加拿大整個預(yù)算體系中占有重要的地位。也為加拿大這個號稱福利最好的國家提供了資金的來源。所以加拿大對于個人所得稅的征管是相當(dāng)重視的，稅法條目規(guī)定也是很嚴(yán)密的。新移民來到加拿大，應(yīng)該重視自己的個人稅務(wù)申報策略，一定要符合加拿大的稅法的規(guī)定。
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅占加拿大總的稅收收入的比重是11% (2018年的數(shù)據(jù)) ， 所以在加拿大，個人和企業(yè)所得稅相加，占到加拿大總的稅收收入的47%， 幾乎是加拿大財政收入的半壁江山。同時大家可以看出，個人所得稅的收入是企業(yè)所得稅的收入3倍以上。這個數(shù)字形成的原因是因為加拿大對于企業(yè)實行輕稅的政策，因為加拿大中小企業(yè)雇傭了大量的員工，是保證加拿大國民就業(yè)率穩(wěn)定的重要載體。當(dāng)企業(yè)盈利以后，資金留在企業(yè)里面繼續(xù)擴大再生產(chǎn)，增加就業(yè)率的時候，政府的稅收負擔(dān)相對就輕。當(dāng)企業(yè)主把這些資金從企業(yè)分配給個人，退出生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域進入個人消費或者個人財富積累的時候，加拿大稅局會征收相對較高的稅率，來保證加拿大的福利來源。
工資稅
工資稅類似于中國的五險一金，不同的省份有不同的種類和標(biāo)準(zhǔn)。一般包括失業(yè)金，養(yǎng)老金，生育保險，工傷保險等。工資稅由雇主在發(fā)放工資的時候代扣員工個人負擔(dān)的工資稅部分，并匯總雇主負擔(dān)的部分，一并上交給稅局。工資稅占加拿大中的稅收收入的16%。
銷售稅：
銷售稅類似于中國的增值稅，對于加拿大境內(nèi)銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品和勞務(wù)，需要加收銷售稅。
其他稅種包括關(guān)稅，消費稅等
關(guān)稅由加拿大海關(guān)總署管理，其概念和中國的關(guān)稅概念很類似。
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