注冊美國公司的各項稅務(wù)

    注冊美國公司具有相當(dāng)多的優(yōu)勢可是仍會不可避免的將會面臨很多的棘手問題，其中的商業(yè)稅相當(dāng)復(fù)雜和煩瑣。因而，許多國內(nèi)客戶會感到十分無奈。收稅的部分許多，有聯(lián)邦、州 和地方政府。收稅的品種也不盡相同，各種不一樣類型的公司，有限公司(C orporation)，合伙公司(Partnership)，個人獨資無限公司(S ole P r io ritiship), LLC(L imited L iability C ompany)等，所交的稅也不相同。聯(lián)邦政府征收招聘稅和收入稅。州政府征收招聘稅、收入稅、銷售稅和別的地方稅。 不過，各個州和各個地方征收的稅種不一樣，因而你還要向州和地方政府咨詢有關(guān)的具體交稅請求。一般地說，以下商業(yè)需要特別交稅：旅館、加油站、酒、煙、交通以及別的特別職業(yè)稅。所以有必要思考以下稅務(wù)疑問。

    注冊美國公司首先是雇用稅(employment taxes)。如果你雇用人手，你就要按照雇用稅法交納雇用稅。為你工作的人，可以是你的雇員(employee)，也可以是獨立合約人 (independent contractor)。聯(lián)邦機構(gòu)對這兩種情況有不同的定義。

    注冊美國公司后作為企業(yè)所有者，你必須從雇員工資中把稅額提取出來，為他們支付社安稅、醫(yī)療照顧稅以及其他稅種。政府要求你代員工提取和支付聯(lián)邦稅和州稅。因此，你必須定期存錢納稅。這個時間間隔根據(jù)你的稅額不同責(zé)任不同，可以是一年、一個季度、一個月或者半個月。國稅局從雇主和雇員兩方面征收雇用稅。雇主和雇員分別交納6.2%的社安稅，其對雇員2007年工資的最高限額是9萬7500元。醫(yī)療照顧稅的稅率是所有工資的1.45%。但是，醫(yī)療照顧稅沒有最高限額。雇主和雇員必須分別交納所有工資的1.45%。

    假如你在美國擁有公司，而且又是該公司的一名雇員，你就具有老板和雇員的雙重身分。你必須交納雇主和雇員的兩個部分的社安稅，即最高達9萬7500元的 15.3%。但是，假如你雇用一個獨立的合約人，你要做的就是支付獨立合約人費用，并填寫1099表向國稅局報告這個數(shù)目。而且，你對獨立和約人的納稅不負責(zé)任。

    一般來說，老板有權(quán)控制雇員如何工作。老板決定雇的是雇員還是獨立合約人，但是要經(jīng)過政府機構(gòu)，如國稅局、州稅務(wù)廳、失業(yè)補償保險代理和工人補償保險代理的審核。這些機構(gòu)經(jīng)常對獨立和約人的條件和真假進行審核。

    其次為收入稅(business income taxes)。你必須為你的公司提交年收入稅。這就需要估計你這一年的可以抵稅的花費，把他們從營收中減去，從而決定你的課稅收入。國稅局對不同的收入制訂不同的稅率。

    舉例來說，假如你的公司收入在五萬元以下，聯(lián)邦稅率就是15%。假如收入在5萬至7萬5000元之間，聯(lián)邦稅率就是25%。假如收入在7萬5000元至10 萬元之間，聯(lián)邦稅率為34%。假如收入在10萬元至33萬5000元之間，聯(lián)邦的稅率為39%�？傊�，收入越高，稅率通常也就越高。

    簡單解釋一下：如果你的公司的應(yīng)納稅收入(Ta xa bl e I ncom e)是9 0，0 0 0美元，你的稅是這么算：5 0 0 0 0X15%+2 5 0 0 0X 2 5%+15 0 0 0X 3 4 % =75 0 0 + 62 5 0 +510 0 =18 8 5 0美元。不是9 0，0 0 0 X 2 5 % = 2 2 5 0 0美元。如果你的美國公司的應(yīng)納稅收入(通常是純收入，但有不同)是9 0 0，0 0 0美元，你的稅是這么算：5 0 0 0 0X15%+2 5 0 0 0X 2 5% +2 5 0 0 0X 34%+2350 0 0X 39 %+5650 0 0X 34%=3060 0 0美元。 9 0 0 0 0 0 X 3 4 % = 3 0 6 0 0 0美元，此數(shù)字雖然相同，但純屬巧合。但你換個數(shù)字，8 0 0 0 0 0也是這個結(jié)果，因為國稅局想向減稅和統(tǒng)一稅方向發(fā)展。

    美國許多州的收入稅率也像聯(lián)邦的收入稅率一樣。不管怎樣，你必須每年遞交你州的退稅表及每年商業(yè)注冊費。但是，下面一些州不征收入稅。這些州有阿拉斯加、佛羅里達、內(nèi)華達、南達科他、德州、華盛頓和懷俄明。新罕布夏和田納西兩州僅征收個人收入稅和利息收入稅。一些市和縣也征收自己的收入稅或者每年商業(yè)注冊費。例如，紐約市就征收自己的收入稅。

    再次是估計稅(estimate taxes)。一般地，假如一個公司的年納稅額超過五百元，該公司必須估計每季度要交納多少稅。這個估計稅必須在以下幾個時間內(nèi)支付。它們分別為： 4月15日、6月15日、9月15日和12月15日。

    最后是銷售稅(sales taxes)。幾乎所有的州和許多城市征收某種類型的銷售稅。沒有征收銷售稅的州有以下幾個：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布夏和俄勒岡。一般來說，銷售稅是對產(chǎn)品和貨物銷售的征稅。假如你僅向客戶提供服務(wù)，你一般不會成為征收銷售稅的對象。絕大多數(shù)州對服務(wù)不征稅，或僅對特殊的服務(wù)征稅。不過，你應(yīng)該向州的有關(guān)部門核實。例如，夏威夷、新墨西哥和南達科他州對提供服務(wù)者征稅銷售稅。

    許多人常常認為，僅有限責(zé)任公司必須交納銷售稅或者雇用稅，其實不對。需要提醒的是，交納雇用稅還是銷售稅與公司類型無關(guān)。有限責(zé)任公司或者個人公司只要雇用人或有銷售就須交納雇用稅和銷售稅，不管你的公司賺錢還是虧本。

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