注冊美國公司的稅率

    注冊美國公司越來越受到國內(nèi)客戶的歡迎，注冊美國公司將會(huì)享受到許多國內(nèi)公司所不能獲得的資源，然而，在我們注冊美國公司的時(shí)候也需要考慮下相應(yīng)的問題，避免出現(xiàn)應(yīng)對(duì)不及時(shí)的問題。其中注冊美國公司的稅率問題將會(huì)是申請(qǐng)者重點(diǎn)考慮的問題。

    注冊美國公司所得稅是對(duì)美國注冊公司的國內(nèi)外所得、外國公司來源于美國境內(nèi)所得納稅的稅種。公司所得稅分聯(lián)邦、州當(dāng)?shù)貎杉?jí)征收。

(一)納稅人,公司所得稅以美國公司和外國公司作為納稅人。美國稅法規(guī)定，凡是根據(jù)各州法律成立并向各州政府注冊的公司，不論其設(shè)在美國境內(nèi)或境外，也不論其股權(quán)屬誰，均為美國公司。凡是根據(jù)外國法律而成立，并向外國政府注冊的公司，不論其設(shè)在美國境內(nèi)或境外，即使股權(quán)的全部或部分屬于美國，都是外國公司。

(二)課稅對(duì)象和稅率,美國公司所得稅的課稅對(duì)象是美國公司來源于美國境內(nèi)外的所得(即全球所得)和外國公司來源于美國境內(nèi)的所得，主要包括經(jīng)營收入、資本利得、股息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、勞務(wù)收入和其他收入等。公司所得稅采取超額累進(jìn)稅率，近兩年具體稅率見下表，2010年與2009年相比，稅率沒有變化。

(三)應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額的計(jì)算.應(yīng)納稅所得額是注冊美國公司總所得減去為取得收入而發(fā)生的、稅法允許扣除的各種費(fèi)用和損失后的余額。允許扣除額是由稅法事先規(guī)定的、公司在取得總所得過程中發(fā)生的必要營業(yè)和非營業(yè)支出。公司所得稅的納稅人可以選擇各自的納稅年度，即納稅的起訖日期，但一經(jīng)確定，就不得隨意改變。納稅人可以選擇權(quán)責(zé)發(fā)生制、現(xiàn)金收付制或其他會(huì)計(jì)核算方法作為計(jì)稅方法。納稅人應(yīng)在每年4月15日前提交預(yù)計(jì)申報(bào)表和上年實(shí)際納稅表，并按預(yù)計(jì)申報(bào)表在該納稅年度的4月15日、6月15日、9月15日、12月15日前，按一定的比例繳納公司所得稅。公司所得稅按年一次征收。納稅人可在其選定的納稅年度終了后兩個(gè)半月內(nèi)申報(bào)納稅。年度之間的虧損可以抵補(bǔ)和結(jié)轉(zhuǎn)，本年度虧損，可向上轉(zhuǎn)抵3年，向下結(jié)轉(zhuǎn)15年。

(四)注冊美國各州公司所得稅稅率

銷售稅

    銷售稅(Sales Tax)是美國各州和地方政府對(duì)商品、勞務(wù)按其銷售價(jià)格的一定百分比課征的一種稅。美國沒有聯(lián)邦層面統(tǒng)一的銷售稅。目前，全美絕大多數(shù)州都設(shè)置了銷售稅，銷售稅已成為州政府主要財(cái)政收入來源。美國地方的縣、郡政府也征收銷售稅。美國銷售稅包括：普通銷售稅和零售銷售稅。

(一)普通銷售稅

以從事工商經(jīng)營的個(gè)人、企業(yè)為納稅人，以出售商品的銷售收入或勞務(wù)收入作為課稅對(duì)象，采用比例稅率。普通銷售稅以商品或勞務(wù)流轉(zhuǎn)的全過程為征稅環(huán)節(jié)，實(shí)行從生產(chǎn)到消費(fèi)每流轉(zhuǎn)一次，就征收一次稅的原則。在美國開征普通銷售稅的州之間差異及變化較大。在美國注冊公司普通銷售稅的免稅范圍包括種子、化肥、保險(xiǎn)費(fèi)等。

(二)各州銷售稅情況概覽

在統(tǒng)一征收銷售稅的州中，銷售稅綜合稅率最低的5個(gè)州分別為：夏威夷(4.35%)、緬因(5%)、弗吉尼亞(5%)、懷俄明(5.34%)、威斯康辛(5.43%)。銷售稅綜合稅率最高的5個(gè)州分別為：田納西(9.43%)、亞利桑那(9.12%)、路易斯安那(8.84%)、俄克拉何馬(8.66%)。美國公司注冊很簡單。此外，阿拉斯加州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州、俄勒岡州等5州沒有全州統(tǒng)一的銷售稅。其中，阿拉斯加在人口稠密地區(qū)的銷售稅率較高。而其余4州不允許市縣征收當(dāng)?shù)劁N售稅。

(三)零售銷售稅

是對(duì)商品零售環(huán)節(jié)的零售額所征收的一種稅。注冊美國公司，美國稅法規(guī)定，零售業(yè)者可以在商品售價(jià)之外標(biāo)明應(yīng)納稅額，作為商品的賣價(jià)。雖然稅法規(guī)定零售業(yè)者是納稅人，但實(shí)際上稅負(fù)還是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。零售銷售稅實(shí)行差別比例稅率，各州規(guī)定不盡相同，最高稅率超過9%。為了促進(jìn)銷售和節(jié)約家庭開支，部分州實(shí)施了“銷售稅假期”制度(Sales Tax Holiday)，即每年規(guī)定若干日期，在這些日期中所出售的有關(guān)商品可免征銷售稅。此外，美國還有許多州市對(duì)特定商品免于征稅或征收較低的銷售稅，例如：部分食品、***物等。

(四)其他稅收

美國50個(gè)州、華盛頓哥倫比亞特區(qū)和地方政府的稅務(wù)關(guān)可獨(dú)立行使征稅職能，可征收：特許權(quán)稅、許可稅、印花稅、遺產(chǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅等。

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