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美國(guó)公司報(bào)稅應(yīng)該知道的事情
2018-02-24 09:47 來(lái)源:lh0395.cn 點(diǎn)擊:次 編輯:易辰國(guó)際
美國(guó)商業(yè)稅相當(dāng)復(fù)雜和煩瑣。因此,許多新老板常常感到頭痛。收稅的部門很多,有聯(lián)邦、州和地方政府。收稅的種類也不盡相同。聯(lián)邦政府征收雇用稅和收入稅。州政府征收雇用稅、收入稅、銷售稅和其它地方稅。不過(guò),各個(gè)州和各個(gè)地方征收的稅種不同,因此你還要向州和地方政府咨詢有關(guān)的具體納稅要求。一般地說(shuō),以下商業(yè)需要特殊納稅:旅館、加油站、酒、煙、交通以及其它特殊行業(yè)稅。假如你是老板,你必須考慮以下稅務(wù)問(wèn)題:1、雇用稅(employment taxes)
如果你雇用人員,你就要按照雇用稅法交納雇用稅。為你工作的人,可以是你的雇員(employee),也可以是獨(dú)立合約人(independent contractor)。聯(lián)邦機(jī)構(gòu)對(duì)這兩種情況有不同的定義。
作為老板,你必須從雇員工資中把稅額提取出來(lái),為他們支付社安稅、醫(yī)療照顧稅以及其它稅種。政府要求你代員工提取和支付聯(lián)邦稅和州稅。因此,你必須定期存錢納稅。這個(gè)時(shí)間間隔根據(jù)你的稅額不同責(zé)任不同,可以是一年、一個(gè)季度、一個(gè)月或者半個(gè)月。
國(guó)稅局從雇主和雇員兩方面征收雇用稅。雇主和雇員分別交納6.2%的社安稅,其對(duì)雇員2007年工資的最高限額是9萬(wàn)7500元。醫(yī)療照顧稅的稅率是所有工資的1.45%。但是,醫(yī)療照顧稅沒(méi)有最高限額。雇主和雇員必須分別交納所有工資的1.45%。
假如你擁有公司,而且又是該公司的一名雇員,你就具有老板和雇員的雙重身分。你必須交納雇主和雇員的兩個(gè)部分的社安稅,即最高達(dá)9萬(wàn)7500元的15.3%。但是,假如你雇用一個(gè)獨(dú)立的合約人,你要做的就是支付獨(dú)立合約人費(fèi)用,并填寫1099表向國(guó)稅局報(bào)告這個(gè)數(shù)目。而且,你對(duì)獨(dú)立和約人的納稅不負(fù)責(zé)任。
一般來(lái)說(shuō),老板有權(quán)控制雇員如何工作。老板決定雇的是雇員還是獨(dú)立合約人,但是要經(jīng)過(guò)政府機(jī)構(gòu),如國(guó)稅局、州稅務(wù)廳、失業(yè)補(bǔ)償保險(xiǎn)代理和工人補(bǔ)償保險(xiǎn)代理的審核。這些機(jī)構(gòu)經(jīng)常對(duì)獨(dú)立和約人的條件和真假進(jìn)行審核。
2、收入稅(business income taxes)
你必須為你的公司提交年收入稅。這就需要估計(jì)你這一年的可以抵稅的花費(fèi),把他們從營(yíng)收中減去,從而決定你的課稅收入。國(guó)稅局對(duì)不同的收入制訂不同的稅率。
舉例來(lái)說(shuō),假如你的公司收入在五萬(wàn)元以下,聯(lián)邦稅率就是15%。假如收入在5萬(wàn)至7萬(wàn)5000元之間,聯(lián)邦稅率就是25%。假如收入在7萬(wàn)5000元至10萬(wàn)元之間,聯(lián)邦稅率為34%。假如收入在10萬(wàn)元至33萬(wàn)5000元之間,聯(lián)邦的稅率為39%。總之,收入越高,稅率通常也就越高。
許多州的收入稅率也像聯(lián)邦的收入稅率一樣。不管怎樣,你必須每年遞交你州的退稅表及每年商業(yè)注冊(cè)費(fèi)。但是,下面一些州不征收入稅。這些州有阿拉斯加、佛羅里達(dá)、內(nèi)華達(dá)、南達(dá)科他、德州、華盛頓和懷俄明。新罕布什爾和田納西兩州僅征收個(gè)人收入稅和利息收入稅。一些市和縣也征收自己的收入稅或者每年商業(yè)注冊(cè)費(fèi)。例如,紐約市就征收自己的收入稅。
3、估計(jì)稅(estimate taxes)
一般地,假如一個(gè)公司的年納稅額超過(guò)五百元,該公司必須估計(jì)每季度要交納多少稅。這個(gè)估計(jì)稅必須在以下幾個(gè)時(shí)間內(nèi)支付。它們分別為:4月15日、6月15日、9月15日和12月15日。
4、銷售稅(sales taxes)
幾乎所有的州和許多城市征收某種類型的銷售稅。沒(méi)有征收銷售稅的州有以下幾個(gè):阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布什爾和俄勒岡。一般來(lái)說(shuō),銷售稅是對(duì)產(chǎn)品和貨物銷售的征稅。假如你僅向客戶提供服務(wù),你一般不會(huì)成為征收銷售稅的對(duì)象。絕大多數(shù)州對(duì)服務(wù)不征稅,或僅對(duì)特殊的服務(wù)征稅。不過(guò),你應(yīng)該向州的有關(guān)部門核實(shí)。例如,夏威夷、新墨西哥和南達(dá)科他州對(duì)提供服務(wù)者征稅銷售稅。
許多人常常認(rèn)為,僅有限責(zé)任公司必須交納銷售稅或者雇用稅,其實(shí)不對(duì)。需要提醒的是,交納雇用稅還是銷售稅與公司類型無(wú)關(guān)。有限責(zé)任公司或者個(gè)人公司只要雇用人或有銷售就須交納雇用稅和銷售稅,不管你的公司賺錢還是虧本。
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