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注冊(cè)美國(guó)LLC類型公司常見報(bào)稅問(wèn)題

2019-07-08 17:53 來(lái)源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次編輯：易辰國(guó)際-songly

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　　很多有創(chuàng)業(yè)想法的客戶對(duì)在美成立公司存有各種困惑，其中最主要的問(wèn)題就是，到底應(yīng)該選擇哪種類型的公司？不同類型的公司在稅務(wù)申報(bào)上有什么區(qū)別？公司成立后，應(yīng)該如何報(bào)稅？
　　一般來(lái)說(shuō)，美國(guó)企業(yè)有多種不同形式，一種比較常見的是普通商業(yè)公司(Corporation)，另一種常見的企業(yè)形式是有限責(zé)任企業(yè)(LLC)。LLC同樣可以具備有限責(zé)任的特點(diǎn)，但在其他方面與Corporation有所不同。這里需要注意的是LLC是美國(guó)法特有的概念，與中國(guó)的有限責(zé)任公司不同.
　　注冊(cè)美國(guó)LLC類型公司的話，申報(bào)年度是從1月1日（或者公司注冊(cè)開始日期）到12月31日。LLC的特別之處是，每年的3月15日之前需要申報(bào)一個(gè)Partnership Return，總結(jié)一年的經(jīng)營(yíng)情況，但是無(wú)需交公司稅。由于LLC無(wú)需繳納公司稅，全部都流轉(zhuǎn)到個(gè)人身上報(bào)稅，所以繳稅截止日就是當(dāng)年個(gè)人稅的截止日（一般是每年4月15日）。
　　州稅據(jù)各州法律而定。我們拿紐約舉例，例如某普通商業(yè)公司經(jīng)營(yíng)收入100美元，首先要繳納聯(lián)邦公司收入稅15% 和紐約公司收入稅7.1% 即22.1美元，剩余的77.9美元分紅給股東，并入股東個(gè)人收入，股東拿到后和其他個(gè)人收入一并繳納聯(lián)邦和州的個(gè)人所得稅，稅率會(huì)根據(jù)個(gè)人所得總數(shù)的不同而不同，最后股東入手的可能只有50-60美元左右。

　　以上只是一個(gè)簡(jiǎn)化案例來(lái)介紹普通商業(yè)公司的雙重征稅制度，實(shí)際情況中，根據(jù)很多因素的不同稅收額度是不一樣的。為避免被雙重征稅，美國(guó)創(chuàng)新出LLC這種稅務(wù)穿透（pass-through）機(jī)制。LLC 公司本身不用繳稅，只有當(dāng)成員拿到分紅后再繳納一層個(gè)人所得稅。當(dāng)然LLC本身也可以選擇按普通公司的雙重報(bào)稅制度報(bào)稅，這點(diǎn)在考慮公司架構(gòu)時(shí)十分重要。
　　既然LLC這種創(chuàng)新公司形式如此靈活、且可以選擇只繳納一層個(gè)人所得稅，那為何還有很多公司選擇成立普通商業(yè)公司？其實(shí)，從海外投資者的角度來(lái)說(shuō)，普通商業(yè)公司可以有效避免外國(guó)股東的報(bào)稅問(wèn)題。
　　LLC如果選擇只繳個(gè)人所得稅，則LLC的成員報(bào)稅問(wèn)題不可避免，海外企業(yè)在美國(guó)報(bào)稅十分復(fù)雜，要申請(qǐng)稅號(hào)，請(qǐng)專門會(huì)計(jì)師操作，最重要的是需要披露個(gè)人信息。所以通常情況下，如果你的選擇是將海外事業(yè)做到美國(guó)來(lái)、在美國(guó)成立實(shí)體公司我們會(huì)建議海外企業(yè)在美國(guó)稅務(wù)優(yōu)惠州，如在特拉華州設(shè)立一個(gè)普通商業(yè)公司或者LLC，但選擇普通商業(yè)公司的報(bào)稅方式，該公司可作為美國(guó)的控股公司，在該控股公司下，架設(shè)LLC作為具體運(yùn)營(yíng)公司。
　　這是一個(gè)基本的、常見且實(shí)用的架設(shè)方式。上層的控股公司作為L(zhǎng)LC控股股東，要就其收入報(bào)稅。但該控股公司本身的業(yè)務(wù)就是持有LLC股份，無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，它申報(bào)作為L(zhǎng)LC股東的全部收入沒(méi)有問(wèn)題。該美國(guó)控股公司實(shí)際產(chǎn)生了一個(gè)稅務(wù)隔斷的效果。進(jìn)一步來(lái)說(shuō)，如果控股公司不向其股東，即海外投資公司分紅，而將收入存留在公司中繼續(xù)做二次投資使用，此時(shí)海外公司在美國(guó)一般不需報(bào)稅。

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