美國各州公司所得稅稅率
美國各州及地方政府均設(shè)有各自的稅制體系，包括獨立的稅法規(guī)定、稅收征繳以及稅務(wù)司法機構(gòu)。州（地方）政府可征收州（地方）所得稅、消費稅、使用稅、財產(chǎn)稅等，部分州還征收特許權(quán)稅。美各州及地方政府稅收規(guī)定存在差異，在美經(jīng)營的企業(yè)必須要了解與其有關(guān)聯(lián)的州及地方稅收法規(guī)。
一家從事跨州業(yè)務(wù)的美國公司是否要在不同州申報納稅，取決于該公司是否在該州建立了“關(guān)聯(lián)”（nexus）。 “關(guān)聯(lián)”的建立通常與公司的經(jīng)營活動有關(guān)。例如，是否有來源于該州的營業(yè)收入、是否在該州擁有資產(chǎn)、公司的在職人員在該州是否有實際經(jīng)營活動等。一旦該州認(rèn)定公司與本州有足夠的“關(guān)聯(lián)”，就有權(quán)對公司征收所得稅或其他稅。如一家公司與數(shù)州都有足夠的“關(guān)聯(lián)”，則需將總應(yīng)納稅所得在幾個州之間進(jìn)行分?jǐn)偤笤俜?別計算各州所得稅，分?jǐn)傇瓌t通�？紤]三個因素：工資、財產(chǎn)和銷售收入。大多數(shù)州允許三因素平等權(quán)重，也有一些州對三因素給予不同權(quán)重。
綜上，美國各州的公司所得稅規(guī)定、稅率均有不同，擬赴美投資的中國企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，選擇合適的州。
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州名稱 |
稅率和適用范圍 |
備注 |
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阿拉巴馬 |
6.5％ |
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阿拉斯加 |
1.0％ ＞$0 2.0％ ＞$10K 3.0％ ＞$20K 4.0％ ＞$30K 5.0％ ＞$40K 6.0％ ＞$50K 7.0％ ＞$60K 8.0％ ＞$70K 9.0％ ＞$80K 9.4％ ＞$90K |
若公司所得大于0美元，適用1.0%的公司所得稅稅率。下同。 |
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亞利桑那 |
6.968％ |
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阿肯色 |
1.0％ ＞$0 2.0％ ＞$3K 3.0％ ＞$6K 5.0％ ＞$11K 6.0％ ＞$25K 6.5％ ＞$100K |
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加利福尼亞 |
8.84％ |
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科羅拉多 |
4.63％ |
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康涅狄格 |
7.5％ |
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特拉華 |
8.7％ |
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佛羅里達(dá) |
5.5％ |
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佐治亞 |
6.0％ |
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夏威夷 |
4.4％ ＞$0 5.4％ ＞$25K 6.4％＞ $100K |
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愛達(dá)荷 |
7.6％ |
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伊利諾斯 |
9.5％ |
自2011年1月12日，伊利諾斯州將州公司所得稅由原先的7.3%增加至9.5%。其中包括2項公司所得稅稅目，稅率分別為：7%和2.5% |
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印第安納 |
8.5％ |
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愛荷華 |
6.0％ ＞$0 8.0％ ＞$25K 10.0％ ＞$100K 12.0％ ＞$250K |
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堪薩斯 |
4.0％ ＞$0 7.0％ ＞$50K |
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肯塔基 |
4.0％ ＞$0 5.0％ ＞$50K 6.0％ ＞$100K |
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路易斯安那 |
4.0％ ＞$0 5.0％ ＞$25K 6.0％＞$50K 7.0％ ＞$100K 8.0％ ＞$200K |
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緬因 |
3.5％ ＞$0 7.93％＞$25K 8.33％ ＞$75K 8.93％ ＞$250K |
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馬里蘭 |
8.25％ |
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馬薩諸塞 |
9.5％ |
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密歇根 |
4.95% + 0.8% （總收入＞350K）
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明尼蘇達(dá) |
9.8％ |
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密西西比 |
3.0％ ＞$0 4.0％ ＞$5K 5.0％ ＞$10K |
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密蘇里 |
6.25％ |
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蒙大拿 |
6.75％ |
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內(nèi)布拉斯加 |
5.58％ ＞$0 7.81％ ＞$100K |
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內(nèi)華達(dá) |
無 |
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新罕布什爾 |
8.5％ |
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新澤西 |
9.0％ ＞$100K |
企業(yè)全部凈收入超過$100K，對全部可稅收入適用9%稅率；全部凈收入大于$50K小于$100K，對全部可稅收入適用7.5%稅率；全部凈收入小于或等于$50K，對全部可稅收入適用6.5%稅率 |
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新墨西哥 |
4.8％ ＞$0 6.4％ ＞$500K 7.6％ ＞$100萬 |
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紐約 |
7.1％ |
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紐約市 |
8.85% |
9% （金融機構(gòu)） |
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北卡羅來納 |
6.9％ |
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北達(dá)科他 |
2.1％ ＞$0 5.25% ＞$25K 6.4％ ＞$50K |
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俄亥俄 |
5.1% ＞$0 8.5% ＞$50K |
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俄克拉何馬 |
6.0％ ＞$0
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俄勒岡 |
6.6％ ＞$0 7.6% ＞$250K |
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賓夕法尼亞 |
9.99％ |
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羅德島 |
9.0％ |
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南卡羅來納 |
5.0％ |
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南達(dá)科他 |
無 |
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田納西 |
6.5％ |
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得克薩斯 |
無 |
得克薩斯、華盛頓州沒有州公司所得稅，但有總收入稅（Gross receipt tax） |
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猶他 |
5.0％ |
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佛蒙特 |
6.0％ ＞$0 7.0％ ＞$10K 8.5％ ＞$25K |
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弗吉尼亞 |
6.0％ |
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華盛頓 |
無 |
得克薩斯、華盛頓州沒有州公司所得稅，但有總收入稅（Gross receipt tax） |
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西佛吉尼亞 |
8.5％ |
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威斯康星 |
7.9％ |
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懷俄明 |
無 |
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哥倫比亞特區(qū) |
9.975％ |
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