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美國佐治亞州稅收鼓勵政策

2019-04-03 16:28 來源：lh0395.cn 點擊：次編輯：易辰國際

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第一：單因素分配法

2005年，佐治亞州成為西南部第一個采用“單因素總收入分配法”的州。該方法僅將公司在州內(nèi)的收入作為州所得稅的計稅因素。傳統(tǒng)的方法則將公司在州內(nèi)的財產(chǎn)和工資均作為州所得稅的計稅因素。目前全美有13個州采用該方法。單因素法降低了開展跨州業(yè)務(wù)企業(yè)的實際稅率。此外，佐治亞州不使用所謂“反射法”，即若消費者所在州未征收公司在該州銷售的所得稅、則公司所在州要予以征收。

第二：公司稅抵免

包括就業(yè)稅收抵免、港口稅收抵免獎勵、高質(zhì)量就業(yè)抵免、研發(fā)稅收抵免、大項目抵免、影視娛樂產(chǎn)業(yè)抵免、兒童保健抵免、工作機會稅收抵免等。佐治亞州將所有郡按發(fā)展水平分為四類（1類為最不發(fā)達，4類為最發(fā)達），在發(fā)展水平較低的郡投資可獲得更多的優(yōu)惠。

1. 就業(yè)稅收抵免。該優(yōu)惠適用于以下行業(yè)：制造業(yè)，包括但不限于制造太陽能、風(fēng)能、電池、生物能源、生物燃料、電動車等新能源；倉儲物流；加工；電信；廣播；旅游；研發(fā)；生物醫(yī)療；老年及殘障服務(wù)等。

2. 港口稅收抵免獎勵。該優(yōu)惠適用于滿足就業(yè)稅收抵免或投資稅收抵免條件、使用佐治亞港口并在一年內(nèi)進出口增加10%以上的企業(yè)�；谶\輸量必須至少達到75噸、5個集裝箱或10個20尺標(biāo)準(zhǔn)箱。若基期達不到上述規(guī)模，計算增加幅度時亦按上述規(guī)模計算。該稅收抵免最多可用于抵免公司州所得稅的50%。未使用的抵免額度可結(jié)轉(zhuǎn)10年內(nèi)使用。

3. 高質(zhì)量就業(yè)抵免。在12個月內(nèi)創(chuàng)造50個以上、薪資在郡平均工資110%以上的工作崗位的企業(yè)，可在5年內(nèi)獲得每個崗位2500-5000美元/年的稅收抵減額度。7年內(nèi)新增的就業(yè)均適用于該優(yōu)惠。該政策允許在其他應(yīng)繳稅款都抵免后抵免州工資預(yù)扣稅，并可在10年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)使用。

4. 研發(fā)稅收抵免。抵免額度為（研發(fā)費用 - 基礎(chǔ)額度）*10%。基礎(chǔ)額度為公司在佐治亞州內(nèi)收入的一定比例。研發(fā)稅收優(yōu)惠可在使用完其他優(yōu)惠后，在州所得稅50%的額度內(nèi)繼續(xù)抵免。如仍未使用完抵免額度，可繼續(xù)抵免州工資預(yù)扣稅，并可在10年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)使用。

5. 大項目稅收抵免。創(chuàng)造1800個以上新增就業(yè)，且至少投資4.5億美元或支付工資達到1.5億美元/年以上的，可在5年內(nèi)申請每個崗位5250美元/年的稅收抵免。

6. 影視娛樂產(chǎn)業(yè)抵免。在佐治亞州境內(nèi)投資于特定產(chǎn)品超過50萬美元的，可免除20%的應(yīng)納稅額。50萬美元可以為一個項目或多個項目合計金額。若在項目宣傳中加入佐治亞標(biāo)志和網(wǎng)站鏈接的，可再獲得10%的抵免額。特定產(chǎn)品包括主題電影、電視劇、廣告、音樂劇、動畫片、電子游戲等。該項優(yōu)惠可用于抵免州所得稅或州工資預(yù)扣稅，還可以一次性轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)讓給其他州內(nèi)納稅人。

7. 工作機會稅收抵免。該項目由聯(lián)邦推行，旨在促進私營企業(yè)更多雇用9個就業(yè)困難群體的人員。參與的企業(yè)可獲得每個員工抵免1200-9000美元聯(lián)邦所得稅的獎勵。雇主需向佐治亞州勞工局提出申請，以認可其雇用了目標(biāo)群體人員。目前操作中，僅批準(zhǔn)為雇用退伍軍人的企業(yè)提供上述抵免。

第三：免稅政策

1. 銷售和使用稅免稅。佐治亞州對一系列產(chǎn)品和服務(wù)免除州銷售和使用稅，如：制造業(yè)機械設(shè)備、工業(yè)機械維修、工業(yè)材料和包裝、制造業(yè)使用的能源、基礎(chǔ)材料處理設(shè)備、污染控制設(shè)備、高科技企業(yè)的電腦軟硬件、房間清潔設(shè)備、用水、電信服務(wù)等。

2. 存貨免稅。企業(yè)存貨免交州財產(chǎn)稅。超過6成的佐治亞郡、市實行了一級自由港免稅政策，免除下列動產(chǎn)的財產(chǎn)稅：制造或生產(chǎn)用的原材料、半成品和存貨；生產(chǎn)后存放在佐治亞州不超過12個月的貨物；1月1日存放在佐治亞州倉庫、碼頭，將在12個月內(nèi)運往外州的制成品。州以下的地方政府還可以將自由港免稅政策提升為二級，即免除一級政策范圍以外的其他存貨的地方財產(chǎn)稅。

人才鼓勵政策

第一：招聘協(xié)助

佐治亞州勞動廳通過發(fā)布招工信息、收集并檢查申請材料、提供面試場所、安排面試、舉辦招聘會等方式幫助企業(yè)進行招聘。

第二：“快速啟動”員工培訓(xùn)

“快速啟動”是全美知名的勞動力培訓(xùn)項目。該項目幫助企業(yè)在合適時間評估、選擇、培訓(xùn)合適的人員。在佐治亞州開辦或擴大制造、分銷、總部和顧客服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè)可免費享受如下服務(wù)：勞動力戰(zhàn)略咨詢；招聘前的評估；定制化在職培訓(xùn)；領(lǐng)導(dǎo)力和生產(chǎn)力提升培訓(xùn)等。

第三：“建設(shè)佐治亞”項目

該項目就工資、生活方式、就業(yè)福利等議題向年輕人和公眾普及知識，以消除誤解，幫助居民或技工成為有經(jīng)驗的零售商人、手工藝人。

第四：再培訓(xùn)稅收抵免

企業(yè)直接用于培訓(xùn)的投資可以抵免應(yīng)納稅額。該政策適用于所有的佐治亞所得稅納稅人。在企業(yè)用于再培訓(xùn)全職員工費用50%的額度內(nèi)，可按照員工數(shù)每人每年抵免500美元稅收。

第五：“幫助優(yōu)秀學(xué)生”獎學(xué)金計劃

該計劃可為在佐治亞州高等院校和公立職業(yè)院校就學(xué)的學(xué)生提供金融支持，并為佐治亞州居民在州內(nèi)技術(shù)院校學(xué)習(xí)資助學(xué)費，而不論其高中成績?nèi)绾�、何時畢業(yè)。

第六：佐治亞州大學(xué)系統(tǒng)經(jīng)濟發(fā)展項目

佐治亞州大學(xué)系統(tǒng)于1995年創(chuàng)立了經(jīng)濟發(fā)展辦公室，推動佐治亞州31所公立高等院校與佐治亞州經(jīng)濟發(fā)展署和企業(yè)界在智力資源方面開展合作。

其他鼓勵政策

第一：小企業(yè)服務(wù)

佐治亞州允許采用機械設(shè)備加速折舊法。此外，佐治亞州可為在特定鄉(xiāng)村社區(qū)發(fā)展的企業(yè)提供貸款擔(dān)保，擔(dān)保額在3.5萬-25萬美元之間，用于購買資產(chǎn)或作為啟動資金。該擔(dān)保要求借款人至少出資10%。

第二：自由貿(mào)易區(qū)

佐治亞州有多個自由貿(mào)易區(qū)。該項目優(yōu)化了進出口貿(mào)易流程，降低了成本，允許企業(yè)推遲、減少或免交進口材料的關(guān)稅。

第三：一站式環(huán)境許可

佐治亞州為企業(yè)申請聯(lián)邦和州環(huán)境許可提供十分便利的服務(wù)。州自然資源廳環(huán)境保護處可簽發(fā)符合法律規(guī)定的所有許可，包括空氣質(zhì)量控制、水質(zhì)量控制、危險品管理、固體廢棄物管理和污水土地許可等。

對現(xiàn)有企業(yè)的協(xié)助

第一：投資稅收抵免

佐治亞州現(xiàn)有企業(yè)已在州內(nèi)運營制造或電信設(shè)施達到3年，并新增制造或電信設(shè)施投資超過5萬美元的，可申請抵免相當(dāng)于投資額1%-5%的稅收。投資支出包括但不限于為制造或電信設(shè)施購置土地、修繕、建設(shè)及購買機械設(shè)備的支出。

第二：可選投資稅收抵免

符合“投資稅收抵免”要求的納稅人，投資額至少達到500萬至2000萬美元的（視投資地區(qū)而定），可申請“可選投資稅收抵免”。

第三：創(chuàng)新中心項目

佐治亞創(chuàng)新中心向航空航天、農(nóng)業(yè)、能源、生命科學(xué)和IT、物流和制造業(yè)六個戰(zhàn)略行業(yè)提供聯(lián)系和創(chuàng)新方案，如聯(lián)系高校和技術(shù)院校、商業(yè)資源、技術(shù)協(xié)助、補助資金、行業(yè)人脈和政府機構(gòu)等，幫助本州企業(yè)接觸業(yè)內(nèi)頂尖專家，實現(xiàn)高效增長。
佐治亞州支柱產(chǎn)業(yè)有：航空、農(nóng)業(yè)、藝術(shù)、汽車、聯(lián)絡(luò)中心、數(shù)據(jù)中心、國防、能源及環(huán)境、娛樂、金融服務(wù)、食品加工、總部、信息技術(shù)、生命科學(xué)、交通物流、制造及旅游業(yè)。

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