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香港公司報稅

2016-05-04 11:20 來源：lh0395.cn 點擊：次編輯：易辰國際

為了令企業(yè)家更好地了解香港的經(jīng)營環(huán)境、企業(yè)管理以及帳務稅務處理的相關知識，宏志會計事務所財務策劃部門根據(jù)企業(yè)的實際需求和存在
的疑問，香港公司代理記賬找聽和國際，聽和國際對香港的有限公司和無限公司的做賬、核數(shù)和報稅問題進行了分析和比較，并制定以下說明書：

一、有限公司和無限公司在報稅方面的區(qū)別
1、是否核數(shù)的區(qū)別:公司在發(fā)生業(yè)務的情況下，無限公司不用通過核數(shù)的過程，做完賬直接根據(jù)會計報表向稅局申報納稅即可；有限公司則不
同，有限公司做完賬后，通過香港核數(shù)師核數(shù)后，出具核數(shù)報告，根據(jù)審計報告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報納稅。
2、香港利得稅稅率不同: 2008/09年度，無限公司稅率為15%，有限公司稅率為16.5%

二、如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經(jīng)營和無經(jīng)營的標準
在香港，沒有經(jīng)營的公司可以直接零報稅，有經(jīng)營的公司就必須做賬、核數(shù)才能報稅。當然，從某種意義上來講，只要您以公司名義進行
商業(yè)上的交易或活動，您已經(jīng)開始經(jīng)營業(yè)務了。要是從書面記錄來講，可以由以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營業(yè)務：
1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄；
2、政府海關、物流公司已經(jīng)留下進出口記錄；
3、與香港客商發(fā)生購銷關系；
4、在香港已經(jīng)聘請僱員；
5、容許或授權在香港使用專利，商標設計等資料；
6、容許或授權在香港使用不動產收取租金，租賃費等款項；
7、委托在香港代銷；
8、其它得自或產生于香港的利潤。

三、報稅的模式
在香港，處理報稅大約有三種情況：
1、零報稅——適合沒有經(jīng)營的公司；
2、做賬后直接報稅——適合有經(jīng)營的無限公司；
3、做賬、核數(shù)后才能報稅——適合有經(jīng)營的有限公司

四、零報稅
若在一個財政年度內，公司無經(jīng)營，則該年就可向政府申請豁免做帳、核數(shù)和繳納稅款，直接進行零報稅即可。香港政府要求企業(yè)每年申報一
次。辦理時間：一般新公司會在第18個月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內持填報好的利得稅表去稅局報稅
。標準報價：RMB800元。零報稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用→到稅局辦理報稅事項→辦理完畢，反饋
客戶

五、做賬、核數(shù)、報稅
1.財政年度：財政年度一般為12個月，第一年可以延至18個月；報稅時間一般為財政年度結束后一個月，如果不能按期報稅，必須在有效期內
申請延期。
2.做帳需提交的資料
①銀行月結單及水單；
②銷售票據(jù):發(fā)票、合同；
③成本票據(jù):發(fā)票、合同；
④費用票據(jù):工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運費等；
⑤其它相關文件:章程正本兩份、周年申報表、商證、首任秘書及董事通知書D1表復印件各一份、所有公司變更資料（若有）復印件、固定資產
票據(jù)、投資相關文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發(fā)票及相應的收付款單據(jù)等。
3.如何把票據(jù)移交給宏志
可根據(jù)本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。
4.我們的服務
①分類整理原始票據(jù)；核對銀行往來帳；編制總分類帳，裝訂成冊;
②編制傳票;
③按年、按季或按月編制損益表和資產負債表;
④協(xié)助建立會計系統(tǒng);
⑤清理積帳;
⑥由公司董事局確認或提出合理避稅方案，年終報稅服務
5.核數(shù)
香港的核數(shù)等于中國內地的審計。根據(jù)香港《公司條例》第122條規(guī)定，所有在香港注冊的有限公司的年度財務報告需注冊會計師審核，以便公
司各股東于每年股東大會閱覽。此外，香港稅務局也要求有限公司隨報表附上已審核的財務報告以做評稅之用。核數(shù)報告由執(zhí)業(yè)會計師根據(jù)核
數(shù)準則對損益表、資產負債表以及相關票據(jù)進行分析、審核后，所做出的具專業(yè)性和權威性的報告。核數(shù)報告不僅可以用作報稅，還可用做信
貸、借貸審查，同時亦可通過核數(shù)報告提高公司的管理水平并保障股東的權益。
6.有限公司做帳、核數(shù)、報稅流程
評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協(xié)議→預交款項→整理單據(jù)，帳務處理→做帳完畢→交由核數(shù)師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師
持簽署的審計報告去政府報稅→相關文件返還客戶

六、服務價格及付款方式
業(yè)務辦理前需支付全款。歡迎用現(xiàn)金、轉帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的香港或內地賬戶。

七、聽和國際辦理時間
辦理時間：從客戶將單據(jù)送交聽和國際算起，視客戶帳務繁簡程度，根據(jù)客戶要求和報稅時間的安排，整個做帳、核數(shù)、報稅的時間約需10天至3個
月不等。

八、報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅，稅局會根據(jù)延誤時間的長短處以金額不等的罰款，最低罰款金額為HK$1200元。

九、帳冊的保存
根據(jù)香港的公司法，凡是在香港注冊的公司，必須妥善儲存相關的賬簿，公司帳冊必須保存7年以上，以備隨時查閱。 7年后，公司對帳冊可以
自行處理。

十、香港稅賦
香港是一個稅基窄、稅種少、稅法簡單的最自由的貿易通商港口。香港稅賦雖然簡單，為了更好地在香港開源節(jié)流，熟悉香港的稅務自然是必
要的。
1、利得稅
是根據(jù)課稅年度內的應評稅利潤（即一個財政年度的凈利潤）而征收的。凡在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務獲得于
香港產生或得自香港的所有利潤（出售資本、資產所得的利潤除外）的人士，包括法團、合伙商號、信托人或團體，均需繳稅，征稅對象并無
香港居民或非香港居民的分別。因此，凡是香港公司，每年所必須要辦理的重要事項之一便是向香港政府申報利得稅。
2008/2009年度香港政府規(guī)定有限公司的利得稅率為凈利潤的16.5%，無限公司的利得稅率為凈利潤的15%。若公司該年無經(jīng)營或經(jīng)營虧損以及海
外盈利，則無需納稅。
2、進出口稅
進出口貨物除了菸酒、化妝品和特殊規(guī)定外，其他貨品都可以享受進出口免稅。
3、香港薪俸稅
任何人士于香港產生或得自香港的職位、受僱工作而獲得之收入，減去允許之扣除（個人免稅額或慈善捐款）后，必須交納必須交納2%-17%的
薪俸稅。目前，薪俸稅率分2% 、7% 、12%和17%四個等級。目前個人免稅額HK$10.8萬元。
中國公司代理記賬說明書

為了令企業(yè)家更好地了解中國的經(jīng)營環(huán)境，企業(yè)管理以及賬務、稅務處理的相關知識，聽和國際財務策劃部門根據(jù)企業(yè)的實際需求和存在的疑問，
對中國公司的做賬、報稅問題進行了分析和比較，并制定以下說明書：

十一、代理記賬業(yè)務簡介
代理記賬作為一種新穎的會計解決方案和新的社會性會計服務項目，正被越來越多的創(chuàng)業(yè)者所接受，充當著眾多中小企業(yè)的會計角色。代理記
賬是指企業(yè)將本公司的會計核算工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)一般只設出納崗位，負責日常收支業(yè)務和財產保管等工作。

十二、代理記賬服務內容
1.審核原始憑證
2.填制記賬憑證
3.登記會計賬簿
4.編制會計報表
5.填制納稅申報表并申報
6.日常電話答疑

十三、代理記賬所需單據(jù)以及服務方式
客戶必需每月5號前提交上月相關單據(jù)，具體如下：
①銀行月結單及水單；
②銷售發(fā)票；
③成本發(fā)票；
④現(xiàn)金日記帳(流水帳) ；
⑤費用發(fā)票:工資、租金、運費、辦公費、交際費、差旅費等。
注意：中國公司所需要的發(fā)票必須是由稅局制定的。

十四、代理記賬服務價格及付款方式
代理記帳收費：小規(guī)模納稅人每月RMB500起；一般納稅人每月RMB1000起。業(yè)務辦理前需支付全款，歡迎用現(xiàn)金、轉帳、電匯、支票或本票支付
到我們指定的香港或內地賬戶。

十五、報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅，稅局會根據(jù)延誤時間的長短處以金額不等的罰款。

十六、帳冊的保存
根據(jù)中國的公司法，凡是在中國注冊的公司，必須妥善儲存相關的賬簿，公司帳冊必須保存10年以上，以備隨時查閱。

十七、中國稅務簡介
目前中國的稅收制度共設有25種稅，主要涉及以下稅種：
1.增值稅
是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅的稅率為：基本稅率17%、低
稅率13%、小規(guī)模增值稅率為3％
一般納稅人：本月應納增值稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額
銷項稅額＝不含稅銷價×17％＝含稅銷售價÷（1＋17％）×17％
進項稅額＝不含稅進價×17％＝含稅進價÷（1＋17％）×17％
小規(guī)模納稅人：本月應納增值稅額=本月不含稅銷售額× 3%=含稅銷售價÷（1＋3％）×3％
2.營業(yè)稅
是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其營業(yè)收入額征收的一種稅。根據(jù)不同的服務行業(yè)，稅率為3％-20％不
等。
營業(yè)稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=營業(yè)額×稅率
3.企業(yè)所得稅
是指以企業(yè)取得的生產經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的
，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為
20%.
企業(yè)所得稅應納所得稅額=應納稅所得額×稅率
公式中“應納稅所得額”即納稅人納稅年度收入總額減去準予扣除項目后的余額。
4.個人所得稅
是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人。包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳
、臺同胞，從中國境內獲取所得而征收的一種稅。
每月取得工資收入后，先減去個人承擔的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標準繳納的住房公積金，再減去費
用扣除額2000元/月（來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞在中國境內的所得每月還可附加減除費用4800元）為應納
稅所得額，按5%至45%的九級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

十八、外國企業(yè)常駐代表機構稅務規(guī)定
外國企業(yè)常駐代表機構稅務是按經(jīng)費支出換算收入繳納企業(yè)所得稅和營業(yè)稅的。對經(jīng)費支出換算收入計算征稅的公式如下：
收入額=本期經(jīng)費支出額/1—核定利潤率10%—營業(yè)稅稅率5%；
應納企業(yè)所得稅稅額=收入額×核定利潤率10%×企業(yè)所得稅稅率25%
應納營業(yè)稅稅額=收入額×營業(yè)稅稅率5%

十九、相關常識
1.年檢：中國公司需在每年3月1日至6月30日，向企業(yè)登記機關提交年檢材料，參加年檢；
2.報稅：中國公司報稅分為以下三種：
月報：增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等
季報：企業(yè)所得稅
年報：企業(yè)所得稅、年薪在12萬以上個人所得稅
以上報稅時間根據(jù)各地區(qū)國稅、地稅具體規(guī)定而定
3.各稅局主要申報稅種
國稅：增值稅、企業(yè)所得稅
地稅：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等。

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