深度解讀加拿大GST / HST
2023-09-08 15:22 來(lái)源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次 編輯：Z
根據(jù)加拿大稅局Canada Revenue Agency (CRA)頒布的新法令，從2021年7月1日開始，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家(不管企業(yè)注冊(cè)地址在哪里)及電商平臺(tái),在2021年7月1日之前或之后的12個(gè)月，凡是收入超過(guò)注冊(cè)閾值30,000加元，都需要注冊(cè)銷售稅號(hào)GST/HST。加拿大的稅務(wù)，比其他的國(guó)家都要復(fù)雜一些。加拿大是如何定義GST的呢?什么是GST / HST?加拿大實(shí)行聯(lián)邦、省(或?qū)俚?/地方二級(jí)征稅制度，各省有相對(duì)獨(dú)立的稅收立法權(quán)省級(jí)稅收立法權(quán)不能有悖于聯(lián)邦稅收立法權(quán)。所以，在加拿大，需要交的消費(fèi)稅就有GST/HST，PST或者QST。我們先來(lái)分別了解一下。
GST,英文全稱是GOODS and SERVICES TAX，即商品和服務(wù)稅，指的是加拿大政府全國(guó)征收的消費(fèi)稅，適用于加拿大生產(chǎn)的大多數(shù)商品和服務(wù)。是對(duì)大部分用于國(guó)內(nèi)消費(fèi)的商品及服務(wù)征收的增值稅，由消費(fèi)者在消費(fèi)時(shí)進(jìn)行支付，最終由商家向終端消費(fèi)者代扣，并且將其繳納到加拿大稅局，也可以理解為交給國(guó)稅的消費(fèi)稅。類似于我國(guó)征收的增值稅營(yíng)業(yè)稅和歐洲的VAT。聯(lián)邦征收5%的商品和服務(wù)稅(GST)，這是一項(xiàng)適用于加拿大的大多數(shù)交易的增值稅。
PST，即省級(jí)銷售稅。商家需要負(fù)責(zé)向消費(fèi)者所在的省收取PST，由省政府稅局征收，需要向省政府報(bào)告并支付相應(yīng)的稅額。一些省份會(huì)在GST的基礎(chǔ)上增加這個(gè)稅種，并要求分別申報(bào)。目前，BC省和MB省的PST稅率為7%，SK省的PST稅率為6%。QST為魁北克省消費(fèi)稅，而RST是馬尼托巴地區(qū)消費(fèi)稅(都是屬于省消費(fèi)稅的一種，需要單獨(dú)申報(bào))。
HST，英文全稱是Harmonized Sales Tax，統(tǒng)一銷售稅，是GST和PST這兩種稅的合并，由聯(lián)邦稅局統(tǒng)一征收。HST既收取GST又收取PST的省份，為了簡(jiǎn)化申報(bào)，將GST和PST合并成HST，企業(yè)在這五個(gè)省份銷售只需要申報(bào)HST，而不用單獨(dú)申報(bào)GST和PST。所以如果您注冊(cè)了GST，那在這五個(gè)GST和PST合并的省份，您將自動(dòng)獲得HST。
該稅項(xiàng)綜合稅率為13%至15%。但只針對(duì)某些省份適用，例如新不倫瑞克省(NB)、紐芬蘭省和拉布拉多省(NL)、新斯科舍省(NS)、愛德華王子島(PE)、安大略省(ON)等。
HST也適用于許多不動(dòng)產(chǎn)供應(yīng)(例如，土地，建筑物及其中的權(quán)益財(cái)產(chǎn))和無(wú)形的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，例如商標(biāo)，使用專利的權(quán)利和數(shù)字化產(chǎn)品從互聯(lián)網(wǎng)上下載并單獨(dú)付款。
注冊(cè)加拿大GST的原因
進(jìn)口商品到加拿大，進(jìn)口到加拿大的商品需申報(bào)繳納GST或 HST，但免稅進(jìn)口除外。您必須向加拿大申報(bào)并報(bào)告進(jìn)口貨物邊境服務(wù)局(CBSA)立即檢查。當(dāng)貨物由共同承運(yùn)人發(fā)送時(shí)，承運(yùn)人有向CBSA報(bào)告的義務(wù)。在其他所有情況下，進(jìn)口商必須向CBSA申報(bào)并報(bào)告貨物到達(dá)。
如果您是GST / HST注冊(cè)人，并且您提供的商品已交付或提供給加拿大的購(gòu)買者：您可以為已扣繳的GST申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅抵免(ITC)。如果您不是商品及服務(wù)稅/ HST的注冊(cè)人，則無(wú)法申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅抵免退稅。
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