注冊有限合伙制開曼離岸基金
2018-12-26 13:58 來源：lh0395.cn 點擊：次 編輯：易辰國際
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全球最大的三個離岸私募基金聚集地是開曼群島、英屬處女群島和百慕大群島。這三個地區(qū)同屬英國殖民地，其法規(guī)多脫胎于英國的相關(guān)法律，非常相似。2000年以前，各離岸市場私募基金的發(fā)展比較均衡，近年來開曼群島迅速成為全球離岸私募基金的聚集地，基金個數(shù)迅速超越英屬維京群島和百慕大等地區(qū)。
從對沖基金注冊地來看，開曼群島是對沖基金最普遍的注冊地。根據(jù)HFR的數(shù)據(jù)，截至2011年三季度末，33.38%的對沖基金注冊在開曼群島，百慕大占4.2%。離岸市場之外最熱門的注冊地則屬美國(大部分注冊于特拉華州)，占24.97%。
對沖基金大多注冊在開曼一方面是為了回避監(jiān)管，另一方面則是開曼的免稅政策。
從《2003基金法》對共同基金的定義可以看出，開曼群島基金的主要形式有三種：(1)根據(jù)《2004公司法》的可豁免公司(EC, exempted company);(2)單位信托(unit trust);(3)根據(jù)《2003有限合伙法豁免條例》的可豁免有限合伙制企業(yè)(exempted limited partnership)。
開曼離岸基金設(shè)立采用有限合伙形式有什么優(yōu)點?
1、避免雙重征稅;
2、可以向有限合伙人進行實物分配;
3、基金普通合伙人在很大程度上可以控制合伙企業(yè);
4、普通合伙人可以分享基金的利潤，而且可以享受資本利得稅待遇而非普通所得稅待遇;
5、有限合伙企業(yè)存續(xù)時間有限，一般事先約定;
6、有限合伙人僅就其出資承擔有限責任，普通合伙人承擔無限責任;
7、具有操作靈活性和商業(yè)保密性;
8、有限合伙通常可以依據(jù)修訂的美國《1986年國內(nèi)稅法典》第351節(jié)的規(guī)定設(shè)立成為免稅體。
9、有限合伙制企業(yè)只需登記普通合伙人的姓名、注冊辦公室地址、合伙目的、合伙期限(允許無限期合伙)等基本資料，無需向開曼群島任何政府機構(gòu)提供有限合伙人的名單和出資情況。
注冊開曼有限合伙基金LP首先必須有一個普通合伙人GP，它必須是一個開曼群島公司，而且不能是一般的開曼公司，公司章程必須和普通豁免公司有所區(qū)別，建議最好新注冊一個GP，有了普通合伙人后，還可以有一般有限責任合伙人，它們可以是個人，開曼公司，香港公司，BVI公司等等。設(shè)立時需要提供它們的盡職調(diào)查文件，對于個人來說即護照和近期的對賬單，對于公司來說即注冊證書，董事股東名冊和章程，而且要追溯到最終的實際受益人。
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