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關(guān)于美國(guó)公司稅務(wù)責(zé)任和稅法要求的詳細(xì)解讀
2020-12-08 16:09 來(lái)源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次 編輯：易辰國(guó)際
在美國(guó)注冊(cè)公司，就有許多稅務(wù)的責(zé)任，必須滿足稅法的所有要求。美國(guó)商業(yè)稅相當(dāng)復(fù)雜和煩瑣。因此，許多中國(guó)大陸客戶常常感到頭痛。收稅的部門很多，有聯(lián)邦、州和地方政府。收稅的種類也不盡相同，各種不同類型的公司，有限公司（C orporation），合伙公司（Partnership），個(gè)人獨(dú)資無(wú)限公司（S ole P r io ritiship）, LLC（L imited L iability C ompany）等，所交的稅也不相同。聯(lián)邦政府征收雇用稅和收入稅。州政府征收雇用稅、收入稅、銷售稅和其他地方稅。
不過(guò)，各個(gè)州和各個(gè)地方征收的稅種不同，因此你還要向州和地方政府咨詢有關(guān)的具體納稅要求。一般地說(shuō)，以下商業(yè)需要特殊納稅：旅館、加油站、酒、煙、交通以及其他特殊行業(yè)稅。所以必須考慮以下稅務(wù)問(wèn)題。
首先是雇用稅（employment taxes）。如果你雇用人手，你就要按照雇用稅法交納雇用稅。為你工作的人，可以是你的雇員（employee），也可以是獨(dú)立合約人（independent contractor）。聯(lián)邦機(jī)構(gòu)對(duì)這兩種情況有不同的定義。
作為企業(yè)所有者，你必須從雇員工資中把稅額提取出來(lái)，為他們支付社安稅、醫(yī)療照顧稅以及其他稅種。政府要求你代員工提取和支付聯(lián)邦稅和州稅。因此，你必須定期存錢納稅。這個(gè)時(shí)間間隔根據(jù)你的稅額不同責(zé)任不同，可以是一年、一個(gè)季度、一個(gè)月或者半個(gè)月。
國(guó)稅局從雇主和雇員兩方面征收雇用稅。雇主和雇員分別交納6.2%的社安稅，其對(duì)雇員2007年工資的最高限額是9萬(wàn)7500元。醫(yī)療照顧稅的稅率是所有工資的1.45%。但是，醫(yī)療照顧稅沒(méi)有最高限額。雇主和雇員必須分別交納所有工資的1.45%。
1.作為一個(gè)雇主, 您必須要了解您的稅務(wù)責(zé)任, 遵守各種稅法, 按時(shí)報(bào)稅, 繳稅具體來(lái)講有以下幾種:
a. 公司稅: ( Corporation Income Taxes) 一年申報(bào)一次. 用您公司一年的毛收入減去所有的開銷. 就是您公司一年的凈收入或虧損. 如果虧損, 就不用交聯(lián)邦稅, 但要交州政府或市政府的維持稅. 什么樣的花費(fèi)可以作為公司費(fèi)用來(lái)抵稅呢? 你的花費(fèi)必須符合下面四個(gè)基本條件: • 花費(fèi)必須是正常的 • 花費(fèi)必須是生意上必需的 • 花費(fèi)不是奢侈的 這些費(fèi)用一般包括: 州注冊(cè)公司費(fèi)用, 申報(bào)費(fèi)和執(zhí)照費(fèi), 市場(chǎng)研究, 廣告, 律師費(fèi), 會(huì)計(jì)費(fèi), 咨詢費(fèi), 員工薪水, 人工稅, 稅金, 辦公設(shè)施, 電話, 網(wǎng)絡(luò), 水電費(fèi)等等……
b. 銷售稅(Sales Taxes) 一個(gè)季度申報(bào)一次, 銷售稅是各州政府對(duì)銷售產(chǎn)品或貨物征收的稅. 如果你向客戶提供服務(wù), 一般不會(huì)成為收銷售稅征收的對(duì)象. 銷售稅既不是您的收入也不是您的支出, 而是您做為一個(gè)雇主幫州政府從您的顧客哪里帶收的, 隨著每個(gè)季度的銷售稅表上交給州政府的. 所以, 不管您是否成立公司, 有沒(méi)有營(yíng)利, 只要有銷售就要向州政府繳納銷售稅.
c. 人工稅(Payroll Taxes) 一個(gè)季度申報(bào)一次, 一年出一次w-2/w-3.
2. 如果您雇用員工, 您首先要購(gòu)買勞工保險(xiǎn), 然后就要按照雇用稅法交納薪資稅. 政府要求每個(gè)老板代員工提取或支付聯(lián)邦稅, 州稅, 市稅和社安稅. 國(guó)稅局從雇主和雇員兩方面征收社安稅. 雇主和雇員各自交納6.2% 的社安稅. 其對(duì)雇員2009 年工資的最高限額是$10, 6800. 醫(yī)療保險(xiǎn)稅的稅率是1.45%. 沒(méi)有最高限額.
3. W-2 表與1099表的區(qū)別:人工稅表有兩種, 一種是W-2 表, 這是公司雇員的報(bào)稅表, 另一種是1099表. 它是獨(dú)立工人的報(bào)稅表, 華人時(shí)常給半工或短工者發(fā)1099. 其實(shí)這是不對(duì)的. W-2 和1099 表的根本區(qū)別在于老板是否有權(quán)利控制員工如何工作, 而不是工人工作的時(shí)間長(zhǎng)短.全職或半工. 老板決定聘用的工人是雇員還是獨(dú)立工人.但是要經(jīng)過(guò)政府機(jī)構(gòu), 如國(guó)稅局, 州稅局, 州勞工局, 失業(yè)補(bǔ)償保險(xiǎn)代理和工人補(bǔ)償保險(xiǎn)代理的審核, 一但發(fā)現(xiàn)雇主把W-2 的雇員錯(cuò)劃(misclassify) 或1099獨(dú)立工人. 雇主將面臨很大的罰款.
4.這兩個(gè)表在納稅上有根本的不同. 假如某位工人拿到的是W-2 , 其納稅的責(zé)任幾乎就落在雇主的肩上. 雇主將在雇員的工資中提取并交納必需的雇員收入稅. 這些稅包括聯(lián)邦收入稅, 州收入稅, 社會(huì)安全稅和醫(yī)療照顧稅. 另外, 雇主也要支付必需的雇主稅, 它們有 7.65% 的社會(huì)安全稅和醫(yī)療照顧稅, 聯(lián)邦失業(yè)稅和州失業(yè)稅. 一位獨(dú)立工人有責(zé)任自己納稅, 即使交自己的說(shuō)表. 而公司就可以躲掉以下責(zé)任: 雇主的社安稅和醫(yī)療照顧稅部分, 聯(lián)邦和州的失業(yè)保險(xiǎn)稅, 州的傷殘保險(xiǎn)稅, 工人補(bǔ)償花費(fèi)以及其他有關(guān)稅的交納.
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a. 公司稅: ( Corporation Income Taxes) 一年申報(bào)一次. 用您公司一年的毛收入減去所有的開銷. 就是您公司一年的凈收入或虧損. 如果虧損, 就不用交聯(lián)邦稅, 但要交州政府或市政府的維持稅. 什么樣的花費(fèi)可以作為公司費(fèi)用來(lái)抵稅呢? 你的花費(fèi)必須符合下面四個(gè)基本條件: • 花費(fèi)必須是正常的 • 花費(fèi)必須是生意上必需的 • 花費(fèi)不是奢侈的 這些費(fèi)用一般包括: 州注冊(cè)公司費(fèi)用, 申報(bào)費(fèi)和執(zhí)照費(fèi), 市場(chǎng)研究, 廣告, 律師費(fèi), 會(huì)計(jì)費(fèi), 咨詢費(fèi), 員工薪水, 人工稅, 稅金, 辦公設(shè)施, 電話, 網(wǎng)絡(luò), 水電費(fèi)等等……
b. 銷售稅(Sales Taxes) 一個(gè)季度申報(bào)一次, 銷售稅是各州政府對(duì)銷售產(chǎn)品或貨物征收的稅. 如果你向客戶提供服務(wù), 一般不會(huì)成為收銷售稅征收的對(duì)象. 銷售稅既不是您的收入也不是您的支出, 而是您做為一個(gè)雇主幫州政府從您的顧客哪里帶收的, 隨著每個(gè)季度的銷售稅表上交給州政府的. 所以, 不管您是否成立公司, 有沒(méi)有營(yíng)利, 只要有銷售就要向州政府繳納銷售稅.
c. 人工稅(Payroll Taxes) 一個(gè)季度申報(bào)一次, 一年出一次w-2/w-3.
2. 如果您雇用員工, 您首先要購(gòu)買勞工保險(xiǎn), 然后就要按照雇用稅法交納薪資稅. 政府要求每個(gè)老板代員工提取或支付聯(lián)邦稅, 州稅, 市稅和社安稅. 國(guó)稅局從雇主和雇員兩方面征收社安稅. 雇主和雇員各自交納6.2% 的社安稅. 其對(duì)雇員2009 年工資的最高限額是$10, 6800. 醫(yī)療保險(xiǎn)稅的稅率是1.45%. 沒(méi)有最高限額.
3. W-2 表與1099表的區(qū)別:人工稅表有兩種, 一種是W-2 表, 這是公司雇員的報(bào)稅表, 另一種是1099表. 它是獨(dú)立工人的報(bào)稅表, 華人時(shí)常給半工或短工者發(fā)1099. 其實(shí)這是不對(duì)的. W-2 和1099 表的根本區(qū)別在于老板是否有權(quán)利控制員工如何工作, 而不是工人工作的時(shí)間長(zhǎng)短.全職或半工. 老板決定聘用的工人是雇員還是獨(dú)立工人.但是要經(jīng)過(guò)政府機(jī)構(gòu), 如國(guó)稅局, 州稅局, 州勞工局, 失業(yè)補(bǔ)償保險(xiǎn)代理和工人補(bǔ)償保險(xiǎn)代理的審核, 一但發(fā)現(xiàn)雇主把W-2 的雇員錯(cuò)劃(misclassify) 或1099獨(dú)立工人. 雇主將面臨很大的罰款.
4.這兩個(gè)表在納稅上有根本的不同. 假如某位工人拿到的是W-2 , 其納稅的責(zé)任幾乎就落在雇主的肩上. 雇主將在雇員的工資中提取并交納必需的雇員收入稅. 這些稅包括聯(lián)邦收入稅, 州收入稅, 社會(huì)安全稅和醫(yī)療照顧稅. 另外, 雇主也要支付必需的雇主稅, 它們有 7.65% 的社會(huì)安全稅和醫(yī)療照顧稅, 聯(lián)邦失業(yè)稅和州失業(yè)稅. 一位獨(dú)立工人有責(zé)任自己納稅, 即使交自己的說(shuō)表. 而公司就可以躲掉以下責(zé)任: 雇主的社安稅和醫(yī)療照顧稅部分, 聯(lián)邦和州的失業(yè)保險(xiǎn)稅, 州的傷殘保險(xiǎn)稅, 工人補(bǔ)償花費(fèi)以及其他有關(guān)稅的交納.
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