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美國德拉瓦公司注冊稅務(wù)與特點

2020-12-09 16:22 來源:美國公司注冊 點擊:次 編輯:易辰國際
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一、美國德拉瓦州稅務(wù)情況
   德拉瓦州不征收銷售稅、個人財產(chǎn)稅或庫存稅、機器或設(shè)備稅及總和比計式公司所得稅(Unitary Tax),如果在德拉瓦州沒有營業(yè)行為,就可以不必繳交公司所得稅(Corporation Income Tax),如果在美國沒有營業(yè)行為,就不必繳聯(lián)邦收入稅(Federal Income Tax)。給予新設(shè)或擴充之事業(yè)于公司所得稅及營收毛額稅額方面減免或抵減,如在指定地區(qū)設(shè)立新設(shè)或擴充事業(yè)者,得進(jìn)一步享受公司所得稅及營收毛額稅方面之減免或抵減。允許公司新購資產(chǎn)快速折舊。但每年3月1日前要繳交商業(yè)權(quán)稅(Franchise Tax):
3,000股以下僅需繳交 US$35
3,001-5,000 股需繳交 US$62.5
5,001-10,000股需繳交 US$112.5
超出10,000股的部分,
每10,000股繳 US$62.5
最多需繳交 US$165,000

二、美國德拉瓦州公司特點
   德拉瓦州最主要的公司型態(tài)有二種:公司法人(Corporation)及有限責(zé)任公司(Limited Liability Company, LLC)。其中規(guī)范公司法人的法令「德拉瓦一般公司法」(Delaware General Corporation Law, DGCL) 已成為各州效法的對象,而在1992年7月德拉瓦州立法采納LLC 的設(shè)立,因為LLC 把公司(Corporation) 的有限責(zé)任優(yōu)點,與合伙公司(Partnership)的跨期所得稅當(dāng)期計納的優(yōu)點結(jié)合起來,遂成為許多公司選擇注冊的型態(tài)。
為什么有這么多的公司愿意把公司設(shè)在此地,當(dāng)然是有美國其它州所沒有之獨特優(yōu)點才能吸引美國及世界各大公司到此設(shè)立,其特點如下所述:
01. 任何人均可在此地成立公司,而且不必親自到德拉瓦州,一個人就可以成立公司。自行擔(dān)任公司董事及財務(wù)長等職務(wù)。
02. 公司董事不一定要是美國公民,也不用居住于美國。
03. 德拉瓦州有完備的公司法,且德拉瓦律師協(xié)會經(jīng)常對其公司法加以簡化及修正。其主要目的在吸引更多公司在德拉瓦州登記設(shè)立。
04. 在德拉瓦州設(shè)立公司沒有最低投資額的限制。德拉瓦公司可在世界各地方營業(yè),不一定要在美國設(shè)辦公地點,只要在德拉瓦州有一法定代理人。
05. 公司股票可自由交易,董事會可自行決議在其認(rèn)為適當(dāng)?shù)臅r機發(fā)行授權(quán)股票。
06. 德拉瓦公司設(shè)立時可將公司營業(yè)項目設(shè)定的非常廣泛,如:從事任何合法的商業(yè)行為。
07. 可以電話會議的方式召開董事會。董事會握有很大的權(quán)力,如采納、改變或廢除公司附則、以決議徑行指定董事人數(shù)等。
08. 適于做為控股公司到各地轉(zhuǎn)投資。
09. 美國公司形象較好,到各國(如越南、印尼、泰國、大陸...)均有一定的可信度。
10. 可以在香港當(dāng)?shù)亻_立港幣支票戶頭、押匯、開狀和T/T 均無問題。

三、美國德拉瓦州公司實務(wù)問答
Q1. 何謂德拉瓦 LLC 公司?
LLC亦即Limited Liability Company 的縮寫,LLC在商業(yè)法中是相當(dāng)新的發(fā)展,其源自于歐洲的立法精神,主要在創(chuàng)造一個類似合伙公司的商業(yè)實體而讓公司股東在擔(dān)負(fù)有限責(zé)任的情況下得以直接參與公司日常營運 ,但仍能達(dá)到稅務(wù)透明,同時具有公司及合伙的特色。LLC 的公司型態(tài)以在德拉瓦最為盛行。而德拉瓦州的 LLC 法的基本原則是合約自由原則(The Principle of Freedom of Contract) ,所以其大部分的規(guī)定都可因契約而更動。
美國IRS對LLC的課稅主體是股東個人而不是針對公司課稅,故可避免雙重課稅。公司股東個人系根據(jù)其投資額擔(dān)負(fù)其對公司的責(zé)任。這種彈性可以為LLC 的成員創(chuàng)造資產(chǎn)保護的可能性。
1977年,懷俄明州第一個制訂了LLC法,而在1988年9月美國Inland Revenue Public Ruling裁決中將懷俄明州(Wyoming)的LLC公司描述為合伙公司,盡管LLC是有限法律責(zé)任。

Q2. 德拉瓦 LLC 與合伙公司(Partnership) 比較,其優(yōu)點為何?
合伙公司之股東個人需承擔(dān)無限責(zé)任(unlimited liability),而有限合伙的公司則只讓特別指明為有限成員的人承擔(dān)有限責(zé)任,但其不可經(jīng)營或控制有限合伙公司。但LLC公司可讓成員包含參與經(jīng)營的人士承擔(dān)有限責(zé)任且可以參與公司日常運作。

Q3. 德拉瓦州LLC公司每年度應(yīng)繳規(guī)費為何?
每年6月1日需繳交政府規(guī)費US$200元。(已于2003年8月由US$100調(diào)整為US$200)

Q4. 在公司名稱方面,德拉瓦州有無特別規(guī)定?
公司名稱中不可有Bank(銀行)、Trust(信托)、Insurance(保險)、Reinsurance (再保險)。
但可以包含下列各項之一種:
Company(公司)、Association (協(xié)會)、Club(會所)Foundation(基金會)、Fund(基金)、Institute(學(xué)會)、Society(會社)、Union(聯(lián)合會 、公會)、Syndicate(實業(yè)團)、Limited( 有限公司),縮寫亦可 ,但在名稱最后要再加上LLC 三個字以確認(rèn)其法人地位。

Q5. 德拉瓦公司設(shè)立后可否辦理變更登記?
公司名稱/公司注冊股數(shù)/公司董事及股東...等隨時皆可辦理變更登記。公司董事亦可開會變更公司章程。

Q6. 德拉瓦公司設(shè)立后需不需聘請當(dāng)?shù)貢嫀熡泿?
如果你的德拉瓦公司不會在美國或德拉瓦州營業(yè),您不必聘請當(dāng)?shù)貢嫀熖幚韼?wù)。如果你的德拉瓦州公司會在美國或德拉瓦州營業(yè),您每年需向州政府或美國聯(lián)邦政府繳稅。

Q7. 必須有多少成員才能在德拉瓦州登記設(shè)立公司?
一個人即可在德拉瓦州成立公司,自行擔(dān)任公司董事、財務(wù)長等職位。

Q8. 德拉瓦公司條例中必須列出那些公司資料?
1. 公司名稱。
2. 公司注冊地址,及代理人的名字和地址。
3. 公司成員選擇列入的任何其它條文。

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