美國德克薩斯州注冊公司投資優(yōu)惠鼓勵政策
2020-12-09 16:30 來源：聽和國際 點擊：次 編輯：易辰國際
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一、資金支持類
（一）得克薩斯州企業(yè)基金
得克薩斯州第78屆立法機構(gòu)成立了得州企業(yè)基金（TEF），旨在提供資金支持得克薩斯州經(jīng)濟發(fā)展。TEF在選擇支持項目時主要考慮：項目的信譽；能使得克薩斯州的利益最大化；對得克薩斯州經(jīng)濟發(fā)展有顯著效果。更具體的權(quán)衡因素包括：創(chuàng)造就業(yè)機會、工資支付、申請人的資金實力、申請人的經(jīng)商史、相關(guān)商業(yè)部門分析以及是否獲得聯(lián)邦、地方政府以及私營部門資金支持。
（二）得克薩斯州新興技術(shù)基金
得克薩斯州新興科技基金（TETF）額度為4.85億美元。該基金的目的是支持得克薩斯州通過加快發(fā)展和商業(yè)化的新技術(shù)，并在技術(shù)領(lǐng)域吸引和創(chuàng)造就業(yè)機會，以在長時期內(nèi)創(chuàng)造就業(yè)和刺激經(jīng)濟增長。該基金通過得克薩斯州、高等教育機構(gòu)和私營行業(yè)之間的合作，注重新興技術(shù)的研究、開發(fā)和商業(yè)化。TETF主要致力于三個方面：
1．區(qū)域中心的創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)化。這些中心重點關(guān)注應(yīng)用研究和開發(fā)活動，啟動公司的孵化器（包括專門的員工培訓(xùn)），并鼓勵現(xiàn)有公司的擴展，實現(xiàn)其技術(shù)開發(fā)的商業(yè)化。
2．等額補助基金。應(yīng)用技術(shù)的研究和開發(fā)項目，加快商業(yè)化生產(chǎn)，有資格接受或已接受聯(lián)邦補助金或非得州政府補助的項目，可以申請等額的新興技術(shù)基金。上述補助包括小企業(yè)創(chuàng)新研究資助、小企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)移補助金等。
3．吸引科研人才。得克薩斯州將幫助得克薩斯州公立大學(xué)吸引其他國家的大學(xué)和研究機構(gòu)著名的研究團隊。
（三）技能培訓(xùn)基金
技能培訓(xùn)基金是一項創(chuàng)新計劃，旨在為公共社區(qū)和技術(shù)學(xué)院的當(dāng)?shù)卦诼毰嘤?xùn)提供資金幫助。該基金由得克薩斯州立法機構(gòu)于1995年設(shè)立，由得克薩斯州勞動力委員會管理。該基金提供補助，通過在職培訓(xùn)方式幫助企業(yè)和工會與當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)學(xué)院、技術(shù)學(xué)校形成合作伙伴關(guān)系。平均每個學(xué)員培訓(xùn)成本是1000美元，因?qū)W員情況不同而異。
申請可聯(lián)系得克薩斯州勞動力委員會，聯(lián)系人：Dale Robertson ，電話（512）463-8844 。
（四）自立基金
自立基金是專為接受臨時援助貧困家庭（TANF）個人設(shè)置的在職培訓(xùn)計劃。該項目由得克薩斯州勞動力委員會管理，致力于建立企業(yè)與當(dāng)?shù)亟逃龣C構(gòu)和社區(qū)的聯(lián)系。該基金的目標(biāo)是協(xié)助TANF受助人脫離受政府財政援助的經(jīng)濟地位。
該基金向符合資格的公立大學(xué)或私人、非盈利性組織提供贈款，為特定的雇主提供在職培訓(xùn)，或者為此種培訓(xùn)提供支持。該基金的資助應(yīng)該由雇主、合格的公立大學(xué)和（或）合格的私人、非營利性組織共同申請，申請須提交到本地勞動力發(fā)展局審查并提出意見。
申請可聯(lián)系得克薩斯州勞動力委員會，聯(lián)系人：Dale Robertson ，電話（512）463-8844。
（五）得克薩斯州基礎(chǔ)設(shè)施資本項目
該項目是旨在為鄉(xiāng)村社區(qū)提供財政資源的經(jīng)濟發(fā)展工具。可用于企業(yè)發(fā)展所需的公共基礎(chǔ)設(shè)施（供水、污水處理、道路等），為中低收入人群創(chuàng)造和（或）保留長期工作機會。支持資金介于5萬美元至75萬美元之間，并不得超過項目總成本的50％。
申請可聯(lián)系得克薩斯州農(nóng)業(yè)局，聯(lián)系人：Michael West， 電話（512）463-4320。
（六）得克薩斯州房地產(chǎn)開發(fā)計劃基金
該基金旨在為鄉(xiāng)村社區(qū)提供財政資源。資金必須用于企業(yè)發(fā)展所需要的房地產(chǎn)開發(fā)（收購、建設(shè)和恢復(fù)），為中低收入人群創(chuàng)造和/或保留長期工作機會。該計劃的目的是鼓勵企業(yè)在鄉(xiāng)村地區(qū)落戶和發(fā)展。支持資金介于5萬美元至75萬美元之間，并不得超過項目總成本的50％。資金以20年償還的無息貸款形式提供。
申請可聯(lián)系得克薩斯州農(nóng)業(yè)局，聯(lián)系人：Michael West， 電話（512）463-4320。
（七）地方政府法典第380章優(yōu)惠政策
“地方政府法典”第380.001章節(jié)，授權(quán)市政當(dāng)局提供一系列旨在促進國家或地方經(jīng)濟發(fā)展的激勵措施。具體來說，項目可以獲得城市資金提供的貸款和贈款，以很少的代價或無償使用市政雇員、市政設(shè)施、市政服務(wù)。
要建立一筆貸款、贈款或提供低價或免費的城市服務(wù)，城市必須滿足得克薩斯州憲法和其它法規(guī)的要求。此外，市政當(dāng)局必須審查本市的城市憲章或任何其他地方規(guī)定，以確認(rèn)是否有地方法規(guī)限制城市提供此種補助或貸款的能力。為確認(rèn)市政當(dāng)局是否有權(quán)提供某種激勵政策，當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)應(yīng)咨詢自己所在城市律師。
（八）得克薩斯州工業(yè)發(fā)展計劃
根據(jù)得克薩斯州經(jīng)濟發(fā)展和旅游局的通知，由得克薩斯州小型企業(yè)發(fā)展公司接受該計劃的貸款申請，資金來源于得克薩斯州的工業(yè)發(fā)展循環(huán)貸款計劃。
得克薩斯州工業(yè)發(fā)展循環(huán)貸款計劃，將以優(yōu)惠的市場利率，為得克薩斯州社區(qū)以及符合公司發(fā)展法案501（c）3條款的公司提供資金。該計劃支持符合免稅條件的公共項目，旨在刺激社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。該貸款為低成本浮動利率、提供不超出資產(chǎn)使用壽命且到期日到2025年的長期浮動利率融資貸款。
申請該計劃的項目，必須滿足1979年公司發(fā)展法中項目的定義，以及得克薩斯州的產(chǎn)業(yè)發(fā)展計劃指南和所有適當(dāng)?shù)闹莺吐?lián)邦法規(guī)中所規(guī)定的程序（如適用）。公共項目例如：公共設(shè)施、社會基礎(chǔ)設(shè)施（水、污水、排水、街道）、公共土地（設(shè)施）的恢復(fù)和公共交通。申請者的信貸評級須在A級以上，貸款期限不超過2025年12月。
得克薩斯州小型企業(yè)發(fā)展公司董事會的董事將審查該項目在公共目的、功能和責(zé)任方面的表現(xiàn)，確定項目是否符合促進經(jīng)濟發(fā)展的需要。將工作機會由本州的一個市或縣轉(zhuǎn)移到另一個市或縣的項目無資格申請。每季度任何時候都接受申請，申請網(wǎng)址為：http://governor.state.tx.us/files/ecodev/TID_Application_Public_Project.doc。
（九）得克薩斯州杠桿基金
得克薩斯州的杠桿基金（TLF）是一種“經(jīng)濟發(fā)展銀行”，為實行經(jīng)濟發(fā)展銷售稅的社區(qū)提供的一個額外的資金來源。得克薩斯州大約有500個社區(qū)征收當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展銷售稅。該經(jīng)濟發(fā)展銀行的貸款資金將直接支付給地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展公司（IDC），為符合條件的項目提供支持。根據(jù)得克薩斯州杠桿基金項目指南規(guī)定，銷售稅收入只要足以支付年度貸款的本息即可。由此可使地方把其經(jīng)濟發(fā)展銷售稅杠桿化，促進其他的項目。
（十）得克薩斯州產(chǎn)品/商業(yè)基金
該基金提供資產(chǎn)抵押融資，為遷移到得州或在得州落戶的企業(yè)提供幫助。得州經(jīng)濟發(fā)展銀行負(fù)責(zé)得克薩斯州產(chǎn)品/商業(yè)基金（TP/ BF）。已在得克薩斯州開展業(yè)務(wù)的公司可以得到基金支持。資產(chǎn)抵押貸款將為公司提供機會，使其未來項目得到可靠的資金來源。任何在得克薩斯州落戶并擴張的企業(yè)，都有申請TP/ BF基金的資格。TP/ BF必須在得克薩斯州內(nèi)使用，可用于日常經(jīng)營開支或資本重組，購買設(shè)備、更高效的生產(chǎn)線。TP/ BF貸款在22.5萬美元至4000萬美元之間。
該基金的網(wǎng)址為：www.TexasWideOpenForBusiness.com
（十一）家庭及城市發(fā)展貸款計劃
符合條件的社區(qū)可以加入家庭及城市發(fā)展（HUD）貸款計劃。該計劃為符合條件的社區(qū)借入資金提供了保障，但需以當(dāng)前和未來社區(qū)發(fā)展�？钛a助計劃（CDBG）所分配的款項（最高至貸款上限）作為貸款的保障。HUD提供了附加的安全保障（例如貸款損失準(zhǔn)備金或債務(wù)），以減少社區(qū)CDBG的資金風(fēng)險。經(jīng)濟發(fā)展計劃（EDI）為地方政府提供資金，用以增加經(jīng)濟發(fā)展貸款基金的安全性，以及其支持的大型經(jīng)濟發(fā)展和振興項目的可行性。金額可高達社區(qū)最近CDBG補助金額的5倍。符合條件的項目包括財產(chǎn)收購、公有財產(chǎn)恢復(fù)、經(jīng)濟發(fā)展活動、公共設(shè)施的安裝，以及其他現(xiàn)場改善。
（十二）影像產(chǎn)業(yè)刺激計劃
2007年，第81屆得克薩斯州立法機關(guān)以眾院1634法案建立了影像產(chǎn)業(yè)的激勵計劃，2009年，第82屆得克薩斯州的立法機關(guān)對此又作出了修訂。根據(jù)法令，可向促進該行業(yè)在得克薩斯州發(fā)展的申請企業(yè)提供資金。
對于電影和電視項目，根據(jù)申請人是否選擇了“工資選項”或“得克薩斯州花費選項”，以及該商品是否在災(zāi)區(qū)或從未被充分開發(fā)的地區(qū)使用，優(yōu)惠措施包括現(xiàn)金補貼相當(dāng)于其5％至29.25％的州內(nèi)支出。廣告和視頻游戲等項目可獲得的現(xiàn)金補貼相當(dāng)于其5％的支出金額。無論是真人還是動畫項目，在項目完成時，可向得克薩斯州電影委員會提交支出證明以獲得補助。補助金額沒有上限。
該計劃的具體資格可見網(wǎng)址http://governor.state.tx.us/film/incentives /miiip/。
二、稅收優(yōu)惠類
（一）得克薩斯州企業(yè)區(qū)計劃
每兩年在全州范圍內(nèi)的上限為105個項目。在人口不到25萬的社區(qū)，每個社區(qū)兩年內(nèi)最多可以有6個企業(yè)項目。人口25萬以上的社區(qū)最多可以有9個項目。一旦社區(qū)選定某個項目作為企業(yè)區(qū)項目，且該項目獲得克薩斯州批準(zhǔn)，將有資格獲得以下優(yōu)惠：
2007年9月1日起，項目企業(yè)可獲得其在合格營業(yè)地點所支付、使用的州銷售稅和使用稅的退稅。該退稅款項總額以企業(yè)投資總額和企業(yè)創(chuàng)造或保留的就業(yè)機會數(shù)量為前提。
每個就業(yè)機會可退稅金額從2500美元到7500美元不等，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
a.如果項目投資額在4萬美元至40萬美元之間，至少創(chuàng)造或保留10個就業(yè)機會，每個就業(yè)機會退稅2500美元；
b.如果項目投資金額在40萬美元至100萬美元之間，每個創(chuàng)造或保留的工作機會退稅2500美元，以25個為上限；
c.如果項目投資金額在100萬美元至500萬美元之間，每個創(chuàng)造或保留的工作機會退稅2500美元，以125個為上限；
d.如果項目投資金額在500萬美元至1.5億美元之間，每個創(chuàng)造或保留的工作機會退稅2500美元，以500個為上限；
e.如果項目投資金額在1.5億美元至2.5億美元之間，每個創(chuàng)造或保留的工作機會退稅5000美元，以500個為上限；
f.如果項目投資金額在2.5億美元以上，每個創(chuàng)造或保留的工作機會退稅7500美元，以500個為上限；
購買建筑材料和機械設(shè)備的收據(jù)、工資信息必須保留，以備審計（注：所有的合同都應(yīng)該區(qū)分合格勞動力成本、服務(wù)成本、建筑材料和/或設(shè)備成本）。銷售和使用稅的退稅只適用于項目合格商業(yè)地點的合格項目。
（二）州銷售稅、使用稅豁免
1．機械設(shè)備。租用或購買機械、設(shè)備，更換超過6個月的使用壽命的部件和配件，上述機械、設(shè)備、部件、零件等應(yīng)用于生產(chǎn)、加工、制作或修理用于最終銷售的有形個人財產(chǎn)，可免除州和地方銷售稅和使用稅。
得克薩斯州的企業(yè)為新建設(shè)施而使用勞動力可免除州銷售稅和使用稅。
得克薩斯州農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)購買機器專門用于農(nóng)產(chǎn)品就地加工、包裝或銷售，免于支付州銷售稅和使用稅。
2．天然氣和電力。得州公司使用電力和天然氣，制造、加工裝配有形的個人財產(chǎn)，免除繳納州銷售稅和使用稅。該公司必須完成一個“主要用途研究”，以證明該企業(yè)所消耗的至少50％電力或天然氣直接導(dǎo)致了產(chǎn)品的物理變化。
（三）從價稅/財產(chǎn)稅豁免
1．自由港豁免從價稅
社區(qū)可以為在得克薩斯州短暫停留的貨物提供自由港豁免。自由港的財產(chǎn)包括貨物、制品、商品、礦石及某些飛機和飛機零部件。只有這些財產(chǎn)以組裝、倉儲、制造、加工為目的，在得克薩斯州停留不超過175天，才有資格豁免從價稅。
2．在途貨物豁免從價稅
為取得豁免的資格，用于裝配、儲存、制造、加工的個人財產(chǎn)必須在得克薩斯州取得或進口并儲存于得州某一地點，商品所有人不得直接或間接持有商品儲存地點的所有者權(quán)益。在途貨物必須在購買或進口之日起175天內(nèi)被運送到得克薩斯州或州外的另一個地點。石油、天然氣及其直接衍生物，飛機和經(jīng)銷商的特殊庫存不符合此種豁免。
3．污染控制設(shè)備豁免財產(chǎn)稅
得克薩斯州1993年通過州憲法修正案，為污染控制提供財產(chǎn)稅豁免。目的是為確保符合環(huán)保要求而進行的資本投資不會導(dǎo)致設(shè)施財產(chǎn)稅的增加。此種設(shè)施必須先接受得克薩斯州環(huán)境質(zhì)量委員會（TCEQ）的認(rèn)定，確定其是否屬于以污染控制為目的的財產(chǎn)。此種認(rèn)定將提供給當(dāng)?shù)卦u估區(qū)，該區(qū)必須接受TCEQ的決定，并免除該宗財產(chǎn)的財產(chǎn)稅。
為取得豁免資格，設(shè)備必須于1994年1月1日后購買、收購、建造、安裝、更換、重建，達到或超過聯(lián)邦、州或地方環(huán)保法律、法規(guī)或規(guī)章的要求。
TCEQ聯(lián)系人：David Greer ，聯(lián)系電話：（512）239-5344。
（四）得克薩斯州經(jīng)濟發(fā)展法案
2001年，第77屆得克薩斯州議會制定稅法典第313章“得克薩斯州經(jīng)濟發(fā)展法案”，該法案鼓勵在得州大規(guī)模制造、研究和開發(fā)可再生能源、核能和煤氣化一體化聯(lián)合循環(huán)發(fā)電設(shè)施等領(lǐng)域的資本投資項目。該法案需要企業(yè)投入一定量的資金，以獲得稅收抵免的資格。出于維持和運行學(xué)區(qū)的財產(chǎn)稅之考量，其財產(chǎn)評估價值需滿足8年限制。為使公司認(rèn)識到這樣做的好處，當(dāng)?shù)貙W(xué)區(qū)必須參與。
合格項目在大城市投資額須在1億美元以上，在農(nóng)村地區(qū)投資額須在3000萬美元以上。在較低稅基地區(qū)，合格投資額也相應(yīng)降低。
聯(lián)系人：公開帳戶主計長Gary Price， 電話：（512）463-3993。
（五）可再生能源優(yōu)惠
得克薩斯州法典第171.056節(jié)規(guī)定了風(fēng)能和太陽能的稅收優(yōu)惠減免。對太陽能專營供應(yīng)商、制造商、銷售商或設(shè)備安裝商免交特許稅。允許使用可再生能源的企業(yè)抵扣其特許稅。企業(yè)主可以從公司的應(yīng)納稅資本扣除該系統(tǒng)的成本，或從應(yīng)納稅收入中扣除10％。
根據(jù)州法第171.056和171.107節(jié)，風(fēng)能符合“太陽能”定義下的豁免和扣除。詳情請咨詢賬目審計官或州節(jié)能辦公室的網(wǎng)站：
http://www.seco.cpa.state.tx.us/re_incentives.htm
得克薩斯州財產(chǎn)稅法規(guī)定，為生產(chǎn)或使用太陽能、風(fēng)能或生物質(zhì)能源的現(xiàn)場設(shè)備之安裝、建造的費用，100％免稅。
得克薩斯州還為符合資格的節(jié)能技術(shù)提供了貸款計劃—— “LoanSTAR”計劃，該計劃旨在向?qū)W校、醫(yī)院和地方政府提供上限為500萬美元的低息貸款，但項目必須符合一定的技術(shù)指引，附帶詳細(xì)的能源評估報告。
特許稅務(wù)問題可聯(lián)系：（800）531-544 ext:5-9952或 （512）305-9952。財產(chǎn)稅問題：（800）531-54415 ext: 9806或（512）305-9806 。
三、債券類
（一）銷售稅債券
該債券沒有上限限制，實行經(jīng)濟發(fā)展銷售稅的社區(qū)有此資格。不符合條件的項目包括營利性醫(yī)院、多戶家庭項目以及市政服務(wù)項目。
（二）設(shè)施免稅債券
可以為諸如機場、碼頭及碼頭設(shè)施、公共交通設(shè)施、高速鐵路設(shè)施，或符合一定資格的危險廢物處理設(shè)施（包括某些培訓(xùn)和儲存設(shè)施）等項目融資而發(fā)行債券。此種債券沒有發(fā)行量的上限，也不要求預(yù)設(shè)發(fā)行量上限。雖然政府必須擁有這些設(shè)施，但可以通過租賃或合同管理的方式商業(yè)運作。
其他類型的免稅債券，包括水、污水和固體廢物處理設(shè)施項目，電力或天然氣設(shè)施，地方供熱或制冷設(shè)施等項目。這些設(shè)施免稅的債券發(fā)行必須在上限額度之內(nèi)。非政府擁有的設(shè)施免稅債券每年最多預(yù)留2500萬美元的免稅量上限，但對項目的規(guī)模沒有限制。
（三）免稅工業(yè)收益?zhèn)?br /> 免稅工業(yè)收益?zhèn)荚跒楹细竦墓I(yè)或制造業(yè)項目提供與土地及資產(chǎn)折舊相關(guān)的免稅融資。最大債券金額為2000萬美元。債券發(fā)行須符合得克薩斯州的數(shù)量限制（“數(shù)量上限”），該限制由債券審查委員會管理。
（四）癌癥防治研究一般責(zé)任債券
2007年11月6日，得克薩斯州選民批準(zhǔn)15 - HJR90提案，該州憲法修正案允許得克薩斯州建立癌癥防治和研究機構(gòu)，該機構(gòu)可發(fā)行30億美元一般義務(wù)債券，以資助癌癥研究和預(yù)防。該研究機構(gòu)可以對得克薩斯州的癌癥研究、臨床試驗和實驗室設(shè)施的建設(shè)等進行戰(zhàn)略投資。
該研究所網(wǎng)站為：www.cprit.state.tx.us ，電話：（512）463-3190。
四、其他優(yōu)惠措施
（一）準(zhǔn)入?yún)f(xié)助
得克薩斯州環(huán)境質(zhì)量委員會（TCEQ）和州長辦公室經(jīng)濟發(fā)展和旅游局建立了合作關(guān)系，以協(xié)助企業(yè)獲得環(huán)境許可，避免企業(yè)在環(huán)境許可過程中遭遇到不正當(dāng)拖延，影響創(chuàng)造就業(yè)機會，或?qū)?jīng)濟造成不利影響。
（二）經(jīng)濟發(fā)展及州內(nèi)多樣化職員學(xué)費優(yōu)惠
經(jīng)濟發(fā)展與州內(nèi)多樣化職員學(xué)費優(yōu)惠適用于正在決策是否搬遷或擴展業(yè)務(wù)到得克薩斯州之符合資格的企業(yè)。該優(yōu)惠可使符合資格企業(yè)之員工和家庭成員在申請高等教育時，按照“州內(nèi)學(xué)費”支付其學(xué)費。如果沒有此種優(yōu)惠政策，唯有在得克薩斯州居住滿12個月的學(xué)生，方有權(quán)按照得克薩斯州的居民資格支付其學(xué)費。
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