在美國加州投資介紹
2016-04-17 20:29 來源：聽和國際 點(diǎn)擊：次 編輯：易辰國際
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（一）稅收政策：在州政府層面，州政府主要收入靠征收消費(fèi)使用稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅，郡政府征收不動產(chǎn)稅。消費(fèi)稅率為7.5%。個人所得稅分10檔累進(jìn)征收，最低稅率1%，最高13.3%。企業(yè)所得稅稅率：一般企業(yè)（非銀行及其他金融類機(jī)構(gòu)）稅率為8.84%，銀行及其他金融類機(jī)構(gòu)企業(yè)稅率為10.84%，替代性最低稅（AMT）率6.65%，小企業(yè)稅率1.5%，小銀行及其他金融類機(jī)構(gòu)企業(yè)3.5%。
（二）對外國投資的管理措施、優(yōu)惠政策和稅收政策
加州近年來開始加大吸引投資力度，為改善商業(yè)環(huán)境，解決多方位問題，加州政府開設(shè)了多個項(xiàng)目，旨在更好地服務(wù)商界。：2013 年 7 月，布朗州長簽署了州議會第 93 號（AB93）與參議院第 90 號（SB90）法案并由此啟動了州長經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目（每年7.5億美元）。具體包括以下政策：
加州競爭抵稅項(xiàng)目：該項(xiàng)目專門針對有意向來加州發(fā)展業(yè)務(wù)或繼續(xù)留在加州發(fā)展或在拓展業(yè)務(wù)的企業(yè)而設(shè)立的。與企業(yè)振興區(qū)項(xiàng)目有所不同的是，該項(xiàng)目適用于加州全州，因此并不受地域范圍限制。具體抵稅協(xié)議將由州長商業(yè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室與企業(yè)談攏并需經(jīng)過新設(shè)的“加州競爭抵稅委員會”批準(zhǔn)。
銷售與使用稅免稅項(xiàng)目：該項(xiàng)目由加州稅收委員會負(fù)責(zé)執(zhí)行，為基本的制造設(shè)備提供4.19%的銷售稅免稅額。另外，與食品加工制造、研發(fā)、生物技術(shù)制造及研發(fā)以及制造業(yè)的研發(fā)相關(guān)的設(shè)備均可享受相應(yīng)的免稅政策。承租人因生產(chǎn)或研發(fā)需求而進(jìn)行的裝修活動也有可能享受相關(guān)免稅政策。
新增就業(yè)抵稅項(xiàng)目：新增就業(yè)抵稅項(xiàng)目（簡稱NEC）的實(shí)行時間為2014年1月1日至2021年1月1日。在此期間的每個納稅年度里，只要在2014年1月1日及此后的段時間內(nèi)在指定的人口普查區(qū)塊或經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)雇傭了符合要求的全職工作人員，支付或承擔(dān)該工作人員的勞動所得并可按其雇傭行為積累抵稅點(diǎn)的任何合乎要求的納稅人均可享受該抵稅項(xiàng)目。納稅人只有在年度單位內(nèi)實(shí)現(xiàn)全職員工數(shù)量凈增長的情況下方可獲取相關(guān)抵稅額度。抵稅額度為每個符合要求的員工薪水的35%，最高額為每員工56,000美元。相關(guān)企業(yè)須為人口普查區(qū)塊中失業(yè)率及貧困率居高不下的地區(qū)、軍事基地復(fù)興區(qū)或前企業(yè)振興區(qū)區(qū)域內(nèi)的企業(yè)（個別情況例外）。
所得稅稅額抵免：通過加州州長商務(wù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室審核可獲得所得稅稅額抵免政策，具體根據(jù)就業(yè)創(chuàng)造率、就業(yè)穩(wěn)定度等衡量指標(biāo)，以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)影響力、企業(yè)擴(kuò)建選址以及其他標(biāo)準(zhǔn)，可相應(yīng)地享受該項(xiàng)待遇。
商業(yè)稅收抵免：加州政府在一些重要的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域上實(shí)施相應(yīng)的稅收補(bǔ)貼措施，以此來促進(jìn)科研開發(fā)、制造業(yè)、替代能源、電影以及電視制作等重要經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的商業(yè)活動。
員工培訓(xùn)項(xiàng)目：加州 ETP（就業(yè)培訓(xùn)委員會）通過與那些希望省去培訓(xùn)費(fèi)用的雇主企業(yè)簽署當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)大學(xué)區(qū)或者勞動力投資委員會的就業(yè)培訓(xùn)委員會協(xié)議，為他們省去了培訓(xùn)調(diào)度方面的成本費(fèi)用。就業(yè)培訓(xùn)委員會可在整個培訓(xùn)項(xiàng)目周期內(nèi)，全程為雇主企業(yè)提供個性化技術(shù)支持服務(wù)。
研發(fā)稅補(bǔ)貼：加州的研發(fā)（R&D）稅補(bǔ)貼是全美最具競爭力的稅收優(yōu)惠政策之一。加州研發(fā)稅補(bǔ)貼將減少所得稅和專屬權(quán)稅的負(fù)擔(dān)。如果企業(yè)在開展符合條件的研發(fā)過程中支付或承擔(dān)了符合條件的費(fèi)用，就可能有資格獲批研究開發(fā)稅補(bǔ)貼。獲得的補(bǔ)貼可能是年度研究經(jīng)費(fèi)經(jīng)一定計算后超支部分的 15%（最低為本年度研究費(fèi)用的50%），或是支付給第三方機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)研究費(fèi)用的 24%。相關(guān)企業(yè)可以在每年報稅時申請補(bǔ)貼應(yīng)稅年度中符合條件的支出。
加州電影電視稅收抵免項(xiàng)目：該項(xiàng)目將對納稅人符合條件的影視產(chǎn)品所得稅州稅支出進(jìn)行 20%的稅收補(bǔ)貼。對于回到加州制作的電視連續(xù)劇和“獨(dú)立電影”分別提供 5%的額外稅收抵免獎勵。符合條件的納稅人可以不必索取稅收抵免，而是將把補(bǔ)貼的金額轉(zhuǎn)換成銷售稅和使用稅減免。
先進(jìn)運(yùn)輸和替代能源制造銷售與使用稅免稅項(xiàng)目（SB71）：該項(xiàng)目旨在促進(jìn)加州制造業(yè)發(fā)展，擴(kuò)大加州就業(yè)，同時減少溫室氣體排放，減少空氣污染、水污染或降低能耗。根據(jù)該政策，符合條件的項(xiàng)目設(shè)計、制造、生產(chǎn)、組裝先進(jìn)運(yùn)輸技術(shù)或可代替能源（包括節(jié)能）產(chǎn)品、組件或系統(tǒng)時所使用的物資設(shè)備可以免除銷售稅和使用稅（STE）。希望享受綠色技術(shù)制造物資銷售稅和使用稅免稅政策的企業(yè)必須向加州替代能源及先進(jìn)運(yùn)輸財務(wù)處（CAEATFA）提交申請。通過CAEATFA 審核后，申請人將會收到一份決議書和一份書面通知。
加州融資項(xiàng)目：加州融資項(xiàng)目（CalCAP）鼓勵參與的銀行和貸款機(jī)構(gòu)為不符合傳統(tǒng)承保標(biāo)準(zhǔn)的小型企業(yè)貸款。因此，傳統(tǒng)渠道融資困難的小型企業(yè)主將有條件從任何參與 CalCAP 的借貸機(jī)構(gòu)獲得 CalCAP貸款。
抵押援助項(xiàng)目：CalCAP 抵押援助（CalCAP CS）項(xiàng)目將抵押現(xiàn)金來填補(bǔ)用于支付 CalCAP 貸款機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的抵押品缺口，使本不符合條件的小型企業(yè)將有機(jī)會獲得融資。抵押援助項(xiàng)目以現(xiàn)金儲蓄形式最多提供貸款額 40%的援助，位于嚴(yán)重受創(chuàng)地區(qū)的企業(yè)可能還會額外獲得 10%的援助。
小型企業(yè)貸款擔(dān)保項(xiàng)目：加州小型企業(yè)貸款擔(dān)保計劃（SBLGP）旨在協(xié)助企業(yè)創(chuàng)造和保留就業(yè)崗位，同時鼓勵投資進(jìn)入中低收入社區(qū)。通過 SBLGP，小型企業(yè)不僅能夠獲得本來可能無法獲得的貸款，而且更重要的是能夠與貸款機(jī)構(gòu)建立良好的信用記錄，從而將來無需援助項(xiàng)目的協(xié)助就能夠自行獲得貸款。
（三）吸引投資主要優(yōu)勢
1.加州是全美規(guī)模最大、最富裕、最多元化的經(jīng)濟(jì)體。加州多元的產(chǎn)業(yè)體系，商業(yè)與專業(yè)服務(wù)、醫(yī)療、教育、貿(mào)易、交通、信息和金融等多個高薪領(lǐng)域的就業(yè)在2014年都有顯著增長。
2.加州是全美增長最快的經(jīng)濟(jì)體之一，在創(chuàng)造就業(yè)方面也是全美領(lǐng)先。加州有350萬家小型企業(yè)，占全州用人單位的99%，總共雇傭了州內(nèi)52%的勞動力。
3.加州擁有全美領(lǐng)先的制造業(yè)和科技，位居全美第一。加州的制造業(yè)在就業(yè)和產(chǎn)量方面都位于全美第一。加州制造業(yè)產(chǎn)量占全州總產(chǎn)量的10.9%，雇傭的勞動力占全州近8%。2013年加州制造業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到2390億美元，占全美制造業(yè)產(chǎn)出的11.5%，遠(yuǎn)超美國其他各州。
4.加州有著全美領(lǐng)先的融資規(guī)模，位居全美第一。2014年，加州吸收風(fēng)險資本融資268億美元，超過全美一半。
5.加州擁有全美數(shù)量最多的《財富》500強(qiáng)企業(yè)州之一。2015年《財富》雜志全美500強(qiáng)企業(yè)中，有53家企業(yè)總部設(shè)在加州, 低于德州居全美第二位。
6.加州是全美生活質(zhì)量水平最高的州之一。加州擁有全美最多的“綠色就業(yè)崗位”，超過43.2萬勞動力從業(yè)于高薪的綠色和清潔技術(shù)領(lǐng)域。，加州一直是全美排名數(shù)一數(shù)二的“宜居州”。加州居民有著全美名列前茅的預(yù)期壽命，人口年齡中位數(shù)為34.7歲，并且享受著最先進(jìn)的醫(yī)療服務(wù)。加州擁有1000多個高爾夫球場、45個滑雪場、21個專業(yè)運(yùn)動隊(duì)、31個國家公園、280年州立公園、134個自然保護(hù)區(qū)、1,100英里的海岸線、以及900多個酒莊。
7.加州的農(nóng)業(yè)產(chǎn)量和出口全球領(lǐng)先。加州的農(nóng)業(yè)收入為447億美元，占全美農(nóng)業(yè)總收入的12.1%，位居全美第一。
8.加州是全球吸引和保留國際人才和國際投資的領(lǐng)先地區(qū)。加州是全美吸引外商投資最多的州。據(jù)《商業(yè)內(nèi)幕》報道，在《機(jī)會城市》報告統(tǒng)計的27座最佳商業(yè)城市中，舊金山和洛杉磯等兩座加州城市入圍前十五，分別居第六和第十三位。
9.加州擁有全球領(lǐng)先的創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)精神。在美國各州中，加州有著最多的自主創(chuàng)業(yè)人士。加州的創(chuàng)業(yè)率為全美第二，并且是美國創(chuàng)業(yè)率增長最快的州之一，在美國過去的10年中規(guī)模最大的創(chuàng)業(yè)活動中，有若干個都發(fā)生在加州。加州有三座城市名列“全美科技初創(chuàng)企業(yè)十佳城市”，超過上榜的其他各州。加州也是美國“‘應(yīng)用’經(jīng)濟(jì)”就業(yè)的第一大州，約有15.2萬個工作崗位。圣何塞、舊金山和洛杉磯在美國社交媒體就業(yè)崗位最多的城市中分別排名第二、第三和第四。
10.加州擁有全球領(lǐng)先的高等教育和人才儲備。加州優(yōu)越的教育體制和職業(yè)培訓(xùn)支持著創(chuàng)造力的發(fā)展，培養(yǎng)了首屈一指的高度熟練勞動力。加州共有超過240萬名學(xué)生就讀于416所公立或私立高校，每年畢業(yè)的學(xué)生總數(shù)超過20萬人。加州集中了全美最多的工程師、科學(xué)家、數(shù)學(xué)家和熟練技術(shù)人員，是重要的汽車、家具、服裝、軟件、電子、電信服務(wù)、計算機(jī)和半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)設(shè)計中心；近651位國家科學(xué)院院士和111位諾貝爾獎獲得者都來自加州。技術(shù)創(chuàng)新是加州經(jīng)濟(jì)發(fā)展的源動力。加州有超過93萬名高科技工作者，占全美高科技工作者的16%，超過其他各州；高科技產(chǎn)品出口總額為480億美元，為全美最高，高科技產(chǎn)品的出口占加州年總出口額的近44%。加州在多個戰(zhàn)略高科技產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域居全國領(lǐng)先地位，尤其在電子元器件、商業(yè)航空、醫(yī)療器械、生物技術(shù)和交通運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域更是占到了全美20 - 60%的市場份額。
（四）加州創(chuàng)新中心（iHubs）
加州有著全美最大的州內(nèi)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)。GO-Biz認(rèn)為，加州有大量機(jī)會能夠?qū)⑿屡d勞動力與現(xiàn)有的企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)進(jìn)行連接，因此發(fā)起加州創(chuàng)新中心項(xiàng)目（i-Hub），旨在將創(chuàng)新技術(shù)優(yōu)先商業(yè)化，形成一個經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略。目前，北至雷丁，南至圣地亞哥，共有12個i-Hub中心分布在全州各地，覆蓋了從農(nóng)業(yè)到生命科學(xué)，從清潔技術(shù)到交通運(yùn)輸?shù)燃又莞鱾�最有活力的產(chǎn)業(yè)。
成立i-Hub的宗旨：用加州在國內(nèi)和國際上的人才和投資資本，形成領(lǐng)先的創(chuàng)新地區(qū)；提供一個創(chuàng)新平臺，將實(shí)驗(yàn)室和高校中產(chǎn)生的創(chuàng)新理念商業(yè)化，促進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品的改進(jìn)和新興企業(yè)的創(chuàng)新；在現(xiàn)有的商業(yè)活動中引入新技術(shù)、新工藝、新研發(fā)方案，為加州企業(yè)提供新的優(yōu)勢；協(xié)助對接現(xiàn)有的國有/州有資產(chǎn)、設(shè)施項(xiàng)目與依靠風(fēng)投支持的初創(chuàng)企業(yè)，推動雙方在產(chǎn)品開發(fā)檢測與評估方面的互動；促使資金投入，將創(chuàng)新理念商業(yè)化并轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，使最后的生產(chǎn)活動在加州經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)進(jìn)行GO-Biz創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)部門已與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展部門、地方政府、私營團(tuán)體、孵化器、風(fēng)投資源、高等教育系統(tǒng)等建立了廣泛的合作，共同發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施，支持企業(yè)家在加州順利發(fā)展。目前，州內(nèi)的許多單位都已參與了這項(xiàng)政策。最近，GO-Biz已提出申請，希望新增三個中心，以強(qiáng)化加州現(xiàn)有的創(chuàng)新基礎(chǔ)。這將使加州能夠重點(diǎn)關(guān)注醫(yī)療、制造和航空航天等加州三大傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。
（五）加州貿(mào)易與出口促進(jìn)項(xiàng)目
加州貿(mào)易與出口促進(jìn)（STEP）項(xiàng)目結(jié)合了州內(nèi)各個州級/聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)以及私營/非營利貿(mào)易促進(jìn)單位網(wǎng)絡(luò)，針對目標(biāo)產(chǎn)業(yè)，推動小型企業(yè)的出口。STEP策劃發(fā)展了一系列活動，旨在幫助小型企業(yè)增加出口銷售，拓展國際市場。加州STEP項(xiàng)目的部分資金由美國小型企業(yè)管理局提供。參于該項(xiàng)目的企業(yè)必須滿足以下條件：(1)填寫認(rèn)證表；(2)符合美國小型企業(yè)管理局的規(guī)模要求；(3)生產(chǎn)活動至少50%以上在美國境內(nèi)；(4)企業(yè)實(shí)體位于加州；(5)經(jīng)營一年以上；(6)企業(yè)有現(xiàn)行的出口戰(zhàn)略計劃；(7)有至少一名全職員工或銷售代理參與此項(xiàng)目。
STEP項(xiàng)目由加州STEP網(wǎng)絡(luò)支持，STEP網(wǎng)絡(luò)有著豐富的成功經(jīng)驗(yàn)，在過去十年中實(shí)施的多個小型企業(yè)出口促進(jìn)項(xiàng)目曾共獲4個總統(tǒng)優(yōu)秀出口“E獎”和6個美國商務(wù)部頒發(fā)的市場發(fā)展合作獎。STEP合作伙伴網(wǎng)絡(luò)由加州社區(qū)學(xué)院管理辦公室國際貿(mào)易發(fā)展中心（CITD）管理，推行著一系列促進(jìn)出口的項(xiàng)目（2011-2012年共20個貿(mào)易代表團(tuán)和貿(mào)易活動），面向信息和通信技術(shù)、綠色技術(shù)、食品和農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、時尚生活用品、水技術(shù)、科學(xué)儀器、運(yùn)輸設(shè)備和工業(yè)機(jī)械等多個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。
（六）對華投資情況
從加州企業(yè)對華投資看，加州《財富》500強(qiáng)企業(yè)大都在中國有投資項(xiàng)目，中小企業(yè)亦與中國有密切商業(yè)往來。從中資企業(yè)投資加州看，近年來，隨著我“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施、企業(yè)實(shí)力的增強(qiáng)和美國金融危機(jī)蘊(yùn)藏的機(jī)遇，國內(nèi)企業(yè)來南加州投資的意愿加強(qiáng)、步伐加快、規(guī)模擴(kuò)大、領(lǐng)域拓寬。截至2014年12月，經(jīng)商務(wù)部核準(zhǔn)并在經(jīng)商室登記備案的企業(yè)數(shù)量達(dá)343家，業(yè)務(wù)領(lǐng)域分布較廣，從傳統(tǒng)的貿(mào)易、金融、交通運(yùn)輸、電信、科技、旅游等領(lǐng)域，拓展到清潔能源、商業(yè)地產(chǎn)、傳媒和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，企業(yè)投資規(guī)模也越來越大。近年來投資的主要項(xiàng)目有：中國海運(yùn)集團(tuán)投資擴(kuò)建的洛杉磯港二期102號碼頭，打造了世界首個綠色碼頭。2012年2月16日，時任國家副主席習(xí)近平蒞臨考察并予高度評價；比亞迪電動大巴項(xiàng)目、上海綠地集團(tuán)投資10億美元建設(shè)的洛杉磯大都會項(xiàng)目、武漢泛海建設(shè)集團(tuán)投資建設(shè)的“泛海廣場”項(xiàng)目，等等。中國企業(yè)在美投資為當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)和社會發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)，受到加州及地方政府的重視、歡迎和支持。
另據(jù)榮鼎咨詢公司統(tǒng)計，2000年以來，中國企業(yè)投資加州項(xiàng)目合計370個，投資金額59億美元。其中，2014年投資項(xiàng)目51個，投資金額27億美元。
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