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加拿大新移民必須知道的3個(gè)報(bào)稅時(shí)間點(diǎn)
2016-05-04 11:38 來源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次 編輯：易辰國(guó)際
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加拿大新移民必須知道的3個(gè)報(bào)稅時(shí)間點(diǎn)
新移民初抵加拿大，最為關(guān)心的問題之一，就是在什么開始報(bào)稅，生怕耽誤了被稅務(wù)局糾纏。說簡(jiǎn)單一點(diǎn)，新移民只要記住三個(gè)與稅務(wù)相關(guān)的主要申報(bào)時(shí)間點(diǎn)，就不用太緊張。根據(jù)加拿大稅法的規(guī)定，新移民的個(gè)人所得稅申報(bào)、海外資產(chǎn)申報(bào)及海外附屬企業(yè)申報(bào)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在不同的時(shí)間點(diǎn)上。為了便于大家理解，這里舉例說明。假如劉女士2012年8月25日長(zhǎng)登加拿大，他將在什么時(shí)候開始上述三項(xiàng)申報(bào)工作。
一、先確定自己是不是加拿大稅務(wù)居民
注意我這里用的是長(zhǎng)登。長(zhǎng)登指的是登陸加拿大之后長(zhǎng)期的居住、生活或工作在加拿大。對(duì)移民朋友來說，從第一次登陸加拿大之日起，你就成為了加拿大永久居民。對(duì)于第一次登錄就是長(zhǎng)登的移民朋友來說，你第一次登陸的日期也即在你的楓葉卡上顯示的日期就是你成為加拿大永久居民的日期，同時(shí)也是你成為加拿大稅務(wù)居民的日期，兩者是一致的。
而對(duì)于短登的新移民朋友，如果你在短登期間僅僅是在加拿大短時(shí)間的停留，辦理了楓葉卡的申請(qǐng)手續(xù)，有的可能也申請(qǐng)了SIN卡，但沒有在加拿大建立稅務(wù)局認(rèn)為的主要居住關(guān)系，比如申請(qǐng)了政府的醫(yī)療保險(xiǎn)，牛奶金或GST退稅等，你就還沒有成為真正意義上的加拿大稅務(wù)居民。
加拿大稅務(wù)居民和非加拿大人稅務(wù)居民在稅法上的主要區(qū)別是加拿大稅務(wù)居民需要對(duì)其的全球收入對(duì)加拿大政府申報(bào)納稅，而非加拿大稅務(wù)居民則只需對(duì)其加拿大來源的收入申報(bào)納稅，如果沒有加拿大來源的收入，非加拿大稅務(wù)居民就無需向加拿大政府報(bào)稅。
二、個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)間
加拿大個(gè)人所得稅的申報(bào)是以日歷年度為單位的。每個(gè)日歷年度結(jié)束后，稅務(wù)局要求有關(guān)單位或個(gè)人(包括銀行及雇主等)在2至3月份將有關(guān)報(bào)稅的文件準(zhǔn)備好并送稅務(wù)局及納稅人各一份(這里面包括大家常見的T3,T4, T5及學(xué)費(fèi)T2202表等)。納稅人收到報(bào)稅相關(guān)的資料后可以準(zhǔn)備申報(bào)個(gè)人所得稅。
上述例子中，劉女士需要在2013年4月30日前，第一次向加拿大稅務(wù)局申報(bào)2012年個(gè)人收入所得稅，包含的時(shí)間區(qū)間為2012年8月25日至 2012年12月31日。對(duì)這個(gè)時(shí)間區(qū)間劉女士需要申報(bào)他在全球的個(gè)人收入(包括工資收入、利息收入、分紅收入、資本增值收入及租賃收入等)。以后每年同樣時(shí)間都要申報(bào)上一年的個(gè)人收入。
需要說明的是，雖然第一年不用申報(bào)海外資產(chǎn)，但海外資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入是應(yīng)該從第一年起就應(yīng)該申報(bào)的。因?yàn)閷?duì)于加拿大稅務(wù)居民來講，稅務(wù)局要求申報(bào)的是全球收入。在這一點(diǎn)上，很多新移民朋友存在一些認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。長(zhǎng)登后，可能從一些親朋好友或者其他非專業(yè)渠道聽說第一年不用申報(bào)海外資產(chǎn)，也就沒有申報(bào)海外資產(chǎn)在第一年所產(chǎn)生的收入。這實(shí)際上是給自己的稅務(wù)申報(bào)上留下了一個(gè)隱患，因?yàn)楫?dāng)你第二年申報(bào)海外資產(chǎn)及海外收入時(shí)，稅務(wù)局可能會(huì)詢問你為什么第一年沒有申報(bào)海外資產(chǎn)的收入。
二、資外資產(chǎn)申報(bào)時(shí)間
新移民長(zhǎng)登后的第一年不需要申報(bào)海外資產(chǎn)，主要是由于稅務(wù)局考慮到新移民剛來到加拿大，需要一定的時(shí)間來適應(yīng)新的環(huán)境和瞭解相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)要求等等。從第二年以后每年都要申報(bào)。
如果劉女士在加拿大以外的國(guó)家或地區(qū)擁有超過10萬(wàn)加幣的資產(chǎn)(包括存款、股票、債權(quán)、信託投資及房地產(chǎn)等)，那么劉女士需要在2014年4月30日前向加拿大稅務(wù)局第一次申報(bào)海外資產(chǎn)。
在這里需要說明的是申報(bào)海外資產(chǎn)并不需要繳納資產(chǎn)稅。申報(bào)海外資產(chǎn)，只是說明了你在海外有這么多的資產(chǎn)，你可以選擇在任何時(shí)候?qū)⑺鼈冝D(zhuǎn)入加拿大。只有今后當(dāng)海外資產(chǎn)產(chǎn)生收入或者出售或轉(zhuǎn)讓時(shí)有增值的情況下才有可能需要向政府繳稅。
需要申報(bào)海外資產(chǎn)的移民要準(zhǔn)備好各項(xiàng)海外資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)持有文件及長(zhǎng)登前的市場(chǎng)價(jià)值的評(píng)估報(bào)告等，以備日后稅務(wù)局抽查。
三、海外附屬企業(yè)申報(bào)時(shí)間
海外附屬企業(yè)的申報(bào)實(shí)際上也是從移民后的第二年開始的，對(duì)這里的劉女士來說指的是2013年1月1日至12月31日。但由于海外附屬企業(yè)申報(bào)的時(shí)間要求是稅務(wù)年度結(jié)束后的15個(gè)月內(nèi), 因此申報(bào)的截止點(diǎn)就落到了2015年3月31日.從此以后每年都要申報(bào).
若劉女士在加拿大以外的國(guó)家或地區(qū)擁有附屬企業(yè)(簡(jiǎn)單來說也就是劉女士本人及其親屬在該企業(yè)擁有超過10%以上的股份)，那么劉女士還需在2015年3月31日前向加拿大稅務(wù)局第一次申報(bào)海外附屬企業(yè)(T1134)。
如果劉女士在該企業(yè)的投資成本少于$100,000并且該企業(yè)屬于休眠狀態(tài)即該企業(yè)的總資產(chǎn)價(jià)值小于$1,000,000并且企業(yè)年總收入少于$25,000，劉女士也不用申報(bào)。
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