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加國(guó)消費(fèi)稅介紹
2016-05-04 11:39 來(lái)源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次 編輯：易辰國(guó)際
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加拿大消費(fèi)稅介紹
跟中國(guó)不一樣的是，中國(guó)的消費(fèi)稅已加在了產(chǎn)品成本里，所以我們看到價(jià)錢(qián)就是實(shí)際支付的價(jià)格。但是，加拿大的消費(fèi)稅是在消費(fèi)時(shí)才需要征收的，也就是說(shuō)，我們看到的參考或者服務(wù)價(jià)格不是我們實(shí)際支付的價(jià)格，而需要在現(xiàn)有價(jià)格的基礎(chǔ)上加上GST和PST。
加拿大的GST在全國(guó)征收范圍都是一樣的，為7%；而PST則因省而異，例如BC省的PST為5%(前幾年最高達(dá)到7.5%)，而ALBERTA省是免省稅的。
當(dāng)然，消費(fèi)稅里是不包括基本食物的稅收，比如說(shuō)糧食、新鮮肉類(lèi)、水果、蔬菜和牛奶都是免稅的。但是這些食品如果加工和包裝，比如烤雞腿、色拉就需要繳稅，因?yàn)檫@被視為有附加值。
Q：個(gè)人收入稅的征稅對(duì)象是哪些人？
A：加拿大個(gè)人收入稅的主要征稅對(duì)象是“稅務(wù)居民”。作為一個(gè)稅務(wù)居民，在世界各地的入息都要向加拿大報(bào)稅。“稅務(wù)居民”不同于“移民”或“公民”，它的定義主要考慮以下幾個(gè)因素：
1. 日常居住地點(diǎn)；
2. 與加拿大或外地的居住關(guān)系(ResidentialTies)；
3. 逗留加拿大時(shí)間的長(zhǎng)短。
“稅務(wù)居民”包括在外地居住但與加拿大有居住關(guān)系的人士。另外，一個(gè)與加拿大沒(méi)有“居住關(guān)系”的人，卻在一年內(nèi)在加拿大居住183天或以上，也會(huì)被當(dāng)作“稅務(wù)居民”，而應(yīng)向加拿大報(bào)稅。
Q：什么是居住聯(lián)系？
居住聯(lián)系包括擁有：加拿大境內(nèi)的住處；配偶及家庭；境內(nèi)的私人財(cái)產(chǎn)(如汽車(chē)或家具等)；境內(nèi)的社會(huì)聯(lián)系。其他可能有關(guān)的聯(lián)系包括擁有加拿大駕照，銀行賬戶或信用卡，健康保險(xiǎn)計(jì)劃等。
Q：哪些收入必須申報(bào)？
A：在成為加拿大居民的時(shí)間內(nèi)必須申報(bào)你全球的收入，包括境內(nèi)境外一切來(lái)源收入。
在你未成為加國(guó)居民的時(shí)間段你須申報(bào)下列收入：在加就業(yè)或生意所得；出售資產(chǎn)增值；你從加國(guó)領(lǐng)取的獎(jiǎng)學(xué)金，助學(xué)金，研究資助的應(yīng)納稅款。稅務(wù)條約國(guó)居民例外。難民取得的救濟(jì)金不用申報(bào)。
Q：稅率是多少？
A：加拿大個(gè)人收入稅的收稅方式是高收入，高稅收，采取了漸進(jìn)稅收法。年收入在18000加幣以下的免繳稅，這部分需要基本生活費(fèi)用，超出的部分分為若干段。例如收入小于37178加幣的，聯(lián)邦稅為15%；收入大于37178小于74357加幣，高出部分收22%的稅；收入大于74357小于120887加幣，高出部分收26%；收入大于120,887加幣，高出部分收29%。
Q：報(bào)稅時(shí)沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼(SIN)怎么辦？
A：報(bào)稅時(shí)須提供社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼給填表人。如果沒(méi)有可向人力資源部申請(qǐng)。如在報(bào)稅日期前還沒(méi)取得你仍然要先報(bào)稅但須在報(bào)稅表的SIN 欄內(nèi)注明：“Hava applied but not received yet。”
Q：為何要申報(bào)國(guó)外資產(chǎn)？
A：按市值申報(bào)國(guó)外資產(chǎn)的作用在于，把你的海外資產(chǎn)按市值記錄在案并以此為成本計(jì)算你日后出賣(mài)資產(chǎn)時(shí)的增值或損失。超過(guò)十萬(wàn)加元必須申報(bào)。
Q：什么情況下可扣減移居加國(guó)的搬遷費(fèi)用？
A：一般不可以，除非你進(jìn)入加國(guó)修讀大學(xué)以上的全日制學(xué)生，而且領(lǐng)取獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、研究資助。
Q：可否抵扣付到海外的贍養(yǎng)費(fèi)？
A：可以，但必須是因分手而分居，并滿足加國(guó)境內(nèi)可抵扣贍養(yǎng)費(fèi)的所有規(guī)定。
Q：稅務(wù)條約下豁免的收入是否也應(yīng)申報(bào)？
A：可以。但申報(bào)不等于申繳，你可在報(bào)時(shí)扣減該免稅額。
Q：新移民的非退稅性免稅額和一般居民的區(qū)別是什么？
A：一般情況下聯(lián)邦非退稅性免稅額應(yīng)按在加國(guó)的居住天數(shù)計(jì)算，但如在你作為加拿大非居民的時(shí)間段內(nèi)來(lái)自加國(guó)的收入占全球收入的百分之九十以上則可享受全額。
Q：什么是“聯(lián)邦海外免稅額”？
A：是指你成為加國(guó)公民后，從非稅務(wù)協(xié)議國(guó)取得收入時(shí)在當(dāng)?shù)貒?guó)繳納的稅款。此稅款可在申報(bào)時(shí)按已繳稅抵扣。
申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，按照政策規(guī)定，應(yīng)該將所有來(lái)源的收入都如實(shí)申報(bào)。但是也有一些收入，在報(bào)稅時(shí)是不需要包括在你的報(bào)稅收入里的，即他們是非上稅收入。以下這些收入是不包括在上稅收入里的：個(gè)人的GST退稅；孩子的牛奶金；作為案件受害者，或車(chē)禍遇禍者得到的補(bǔ)償金；買(mǎi)彩券所中的彩金；多數(shù)禮物和遺產(chǎn)；遺屬撫恤金；購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)的當(dāng)事人在過(guò)世后遺留給收益人的保險(xiǎn)賠償金；罷工期間得到的津貼。
加拿大移民可以多了解一下報(bào)稅的一些技巧。需要特別說(shuō)明的是，利用以上收入進(jìn)行投資時(shí)，所得到的收益是要上稅的。例如用彩金投資時(shí)所得到的利息就是上稅收入。
加國(guó)消費(fèi)稅介紹
跟中國(guó)不一樣的是，中國(guó)的消費(fèi)稅已加在了產(chǎn)品成本里，所以我們看到價(jià)錢(qián)就是實(shí)際支付的價(jià)格。但是，加拿大的消費(fèi)稅是在消費(fèi)時(shí)才需要征收的，也就是說(shuō)，我們看到的參考或者服務(wù)價(jià)格不是我們實(shí)際支付的價(jià)格，而需要在現(xiàn)有價(jià)格的基礎(chǔ)上加上GST和PST。
加拿大的GST在全國(guó)征收范圍都是一樣的，為7%；而PST則因省而異，例如BC省的PST為5%(前幾年最高達(dá)到7.5%)，而ALBERTA省是免省稅的。
當(dāng)然，消費(fèi)稅里是不包括基本食物的稅收，比如說(shuō)糧食、新鮮肉類(lèi)、水果、蔬菜和牛奶都是免稅的。但是這些食品如果加工和包裝，比如烤雞腿、色拉就需要繳稅，因?yàn)檫@被視為有附加值。
Q：個(gè)人收入稅的征稅對(duì)象是哪些人？
A：加拿大個(gè)人收入稅的主要征稅對(duì)象是“稅務(wù)居民”。作為一個(gè)稅務(wù)居民，在世界各地的入息都要向加拿大報(bào)稅。“稅務(wù)居民”不同于“移民”或“公民”，它的定義主要考慮以下幾個(gè)因素：
1. 日常居住地點(diǎn)；
2. 與加拿大或外地的居住關(guān)系(ResidentialTies)；
3. 逗留加拿大時(shí)間的長(zhǎng)短。
“稅務(wù)居民”包括在外地居住但與加拿大有居住關(guān)系的人士。另外，一個(gè)與加拿大沒(méi)有“居住關(guān)系”的人，卻在一年內(nèi)在加拿大居住183天或以上，也會(huì)被當(dāng)作“稅務(wù)居民”，而應(yīng)向加拿大報(bào)稅。
Q：什么是居住聯(lián)系？
居住聯(lián)系包括擁有：加拿大境內(nèi)的住處；配偶及家庭；境內(nèi)的私人財(cái)產(chǎn)(如汽車(chē)或家具等)；境內(nèi)的社會(huì)聯(lián)系。其他可能有關(guān)的聯(lián)系包括擁有加拿大駕照，銀行賬戶或信用卡，健康保險(xiǎn)計(jì)劃等。
Q：哪些收入必須申報(bào)？
A：在成為加拿大居民的時(shí)間內(nèi)必須申報(bào)你全球的收入，包括境內(nèi)境外一切來(lái)源收入。
在你未成為加國(guó)居民的時(shí)間段你須申報(bào)下列收入：在加就業(yè)或生意所得；出售資產(chǎn)增值；你從加國(guó)領(lǐng)取的獎(jiǎng)學(xué)金，助學(xué)金，研究資助的應(yīng)納稅款。稅務(wù)條約國(guó)居民例外。難民取得的救濟(jì)金不用申報(bào)。
Q：稅率是多少？
A：加拿大個(gè)人收入稅的收稅方式是高收入，高稅收，采取了漸進(jìn)稅收法。年收入在18000加幣以下的免繳稅，這部分需要基本生活費(fèi)用，超出的部分分為若干段。例如收入小于37178加幣的，聯(lián)邦稅為15%；收入大于37178小于74357加幣，高出部分收22%的稅；收入大于74357小于120887加幣，高出部分收26%；收入大于120,887加幣，高出部分收29%。
Q：報(bào)稅時(shí)沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼(SIN)怎么辦？
A：報(bào)稅時(shí)須提供社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼給填表人。如果沒(méi)有可向人力資源部申請(qǐng)。如在報(bào)稅日期前還沒(méi)取得你仍然要先報(bào)稅但須在報(bào)稅表的SIN 欄內(nèi)注明：“Hava applied but not received yet。”
Q：為何要申報(bào)國(guó)外資產(chǎn)？
A：按市值申報(bào)國(guó)外資產(chǎn)的作用在于，把你的海外資產(chǎn)按市值記錄在案并以此為成本計(jì)算你日后出賣(mài)資產(chǎn)時(shí)的增值或損失。超過(guò)十萬(wàn)加元必須申報(bào)。
Q：什么情況下可扣減移居加國(guó)的搬遷費(fèi)用？
A：一般不可以，除非你進(jìn)入加國(guó)修讀大學(xué)以上的全日制學(xué)生，而且領(lǐng)取獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、研究資助。
Q：可否抵扣付到海外的贍養(yǎng)費(fèi)？
A：可以，但必須是因分手而分居，并滿足加國(guó)境內(nèi)可抵扣贍養(yǎng)費(fèi)的所有規(guī)定。
Q：稅務(wù)條約下豁免的收入是否也應(yīng)申報(bào)？
A：可以。但申報(bào)不等于申繳，你可在報(bào)時(shí)扣減該免稅額。
Q：新移民的非退稅性免稅額和一般居民的區(qū)別是什么？
A：一般情況下聯(lián)邦非退稅性免稅額應(yīng)按在加國(guó)的居住天數(shù)計(jì)算，但如在你作為加拿大非居民的時(shí)間段內(nèi)來(lái)自加國(guó)的收入占全球收入的百分之九十以上則可享受全額。
Q：什么是“聯(lián)邦海外免稅額”？
A：是指你成為加國(guó)公民后，從非稅務(wù)協(xié)議國(guó)取得收入時(shí)在當(dāng)?shù)貒?guó)繳納的稅款。此稅款可在申報(bào)時(shí)按已繳稅抵扣。
申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，按照政策規(guī)定，應(yīng)該將所有來(lái)源的收入都如實(shí)申報(bào)。但是也有一些收入，在報(bào)稅時(shí)是不需要包括在你的報(bào)稅收入里的，即他們是非上稅收入。以下這些收入是不包括在上稅收入里的：個(gè)人的GST退稅；孩子的牛奶金；作為案件受害者，或車(chē)禍遇禍者得到的補(bǔ)償金；買(mǎi)彩券所中的彩金；多數(shù)禮物和遺產(chǎn)；遺屬撫恤金；購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)的當(dāng)事人在過(guò)世后遺留給收益人的保險(xiǎn)賠償金；罷工期間得到的津貼。
加拿大移民可以多了解一下報(bào)稅的一些技巧。需要特別說(shuō)明的是，利用以上收入進(jìn)行投資時(shí)，所得到的收益是要上稅的。例如用彩金投資時(shí)所得到的利息就是上稅收入。
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