英屬維爾京群島公司稅收

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A、應付稅金

聯邦稅及征收

企業(yè)所得稅

所有在英屬維爾京群島（BVI）注冊成立的公司，或在英屬維爾京群島管理和控制的公司都被視為居民，并因此可能根據英屬維爾京群島所得稅法第206章被征收所得稅。然而，英屬維爾京群島商業(yè)公司法(2004)提供了對英屬維爾京群島所得稅法第206章要求的一般豁免，如下：

•所有的英屬維爾京群島商業(yè)公司

•所有股息，利息，租金，特許權使用費，賠償由公司支付的其他款項

•所有通過一個商業(yè)公司的債務和股權實現的資本利得。

此外，商業(yè)公司法規(guī)定，關于一個商業(yè)公司的任何股權、債務以及其他有價證券，房產、遺產、繼承、或贈與稅率，征稅，關稅或其他稅收都不是應付的。一個公司是 免征印花稅的，除非該票據涉及在英屬維爾京群島土地的轉讓或擁有土地公司（位于英屬維爾京群島的土地）的有價證券的轉讓。

自2005年1月1日起，隨著英屬維爾京群島工資稅法2004生效，英屬維爾京群島對所有企業(yè)實體實行零稅率的所得稅制度。

然而，公司必須向英屬維爾京群島金融服務委員會支付初始的注冊費和每年的牌照費。目前的注冊費為350美元（1100美元，如果該公司被授權發(fā)行超過50,000股），每年的牌照費是350美元或1100美元，如果該公司被授權發(fā)行超過50,000股。

對運營對象保密的公司初始注冊費和每年的牌照費是5000美元。

資本利得稅

在英屬維爾京群島有沒有資本利得稅。

分支利潤稅

在英屬維爾京群島有沒有分支利潤稅。

其他稅項

在英屬維爾京群島，印花稅只對房地產轉讓和在英屬維爾京群島擁有房地產的英屬維爾京群島公司股份的轉讓征收。印花稅率對本地人是4％、對非本地人是12％。其他憑證和轉讓的印花稅稅率變化范圍是從0.2％至5％。

進口到英屬維爾京群島的商品，需征收高達20％的進口稅。

下面的表格總結了其他的應付稅費：

英屬維爾京群島商業(yè)公司每年的牌照費，按授權發(fā)行股份分：

	每年（美元）
股本達到50000美元或等值外幣金額，或者授權發(fā)行達到50000股	350
股本超過50000美元或等值外幣金額，或者授權發(fā)行超過50000股	1100
一般銀行牌照	20000
一級限制類銀行牌照	16000
二級限制類銀行牌照	16000
保險公司牌照	2000
一般信托牌照	10000
限制類信托牌照	300

B.應納稅所得額的確定

沒有收入或資本收益稅。也沒有遺產稅、繼承稅或贈與稅。

C.涉外稅收減免

由于沒有雙重征稅安排，不適用稅收減免，因為在英屬維爾京群島不對收入征稅。

D.企業(yè)集團

因為沒有收入或資本利得稅，所以沒有集團稅收減免的立法。

E.關聯方交易

在英屬維爾京群島沒有轉讓定價或關聯方立法。

F.預提稅

對英屬維爾京群島商業(yè)公司支付的利息、股息或特許權使用費沒有預提稅。然而，英屬維爾京群島（同其他附屬地一樣）已自2005年7月1日采用歐洲聯盟（歐盟）的儲蓄指令。已對向歐盟范圍內居住的自然人支付的利息征收預提稅（稅率最初是15％，從2008年7月1日上升至20％）。預提稅不是強制性的，存款人可以通過向居住國當局提供他們賬戶的全部信息來避免支付預提稅。

G.外匯管制

美元是在英屬維爾京群島的法定貨幣。對流入或流出英屬維爾京群島的美元資金或者美元和其他貨幣的轉換都沒有外匯管制或限制。

H.個人所得稅

自2005年1月1日起，遵從實行的英屬維爾京群島的2004年工資稅法，所得稅一直是0稅率。

工資稅

每名在英屬維爾京群島進行業(yè)務的雇主，在下列方面有責任支付工薪稅：

（1）支付給每一位員工的薪酬

（2）對完全或主要在英屬維爾京群島的員工或視為員工提供的服務，雇主向每個視為員工支付的薪酬，不論該薪酬是否在英屬維爾京群島支付。

個 體經營者也有責任對他們被視為的薪酬支付工資稅。在英屬維爾京群島進行業(yè)務的合伙企業(yè)的合伙人被視為合伙企業(yè)的員工，如果合伙人向合伙企業(yè)提供了服務并分 享了（與一般員工不同）合伙企業(yè)的收入。同樣地，在英屬維爾京群島進行業(yè)務的公司的股東被視為公司的員工，如果股東向公司提供了服務并分享了（與一般員工 不同）公司的收入。

薪酬的定義包括：工資、薪金、通過利潤分享計劃支付的款項、獎金、退休金、遣散費、住宅租金及其他類似收益。

工資稅的稅率取決于雇主是否是1類雇主或2類雇主。1類員工是較小的實體，在有關財政年度不超過以下臨界值：

雇主類型	1類	2類
工資	小于等于150000美元	大于150000美元
年營業(yè)額	小于等于300000美元	大于300000美元
員工數（包括兼職的和視為員工的）	1~7個	8個或以上
占應付工資稅薪酬的總比例	10%	14%
雇主承擔的占應付工資稅薪酬的比例	2%	6%
員工承擔的占應付工資稅薪酬的比例	8%	8%

向雇員、視為雇員、個體經營者支付的前10,000美元的實際薪酬是免稅的。

I.協定和非協定預提稅

英國與日本和瑞士的簽定的避免雙重征稅協定（DTAs）適用范圍已擴展到英屬維爾京群島，盡管這些協定并沒有實際應用。英屬維爾京群島最先執(zhí)行生效的是稅務信息交換協議（簡稱TIEAs）而不是DTAs。英屬維爾京群島已與下列國家簽訂了TIEAs：阿魯巴島，澳大利亞，中國，丹麥，法羅群島，芬蘭，法國，格陵蘭，冰島，愛爾蘭，荷蘭，荷屬安的列斯群島，新西蘭，挪威，瑞典，英國和美國。