英屬維爾京群島公司稅收

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A、應(yīng)付稅金

聯(lián)邦稅及征收

企業(yè)所得稅

所有在英屬維爾京群島（BVI）注冊成立的公司，或在英屬維爾京群島管理和控制的公司都被視為居民，并因此可能根據(jù)英屬維爾京群島所得稅法第206章被征收所得稅。然而，英屬維爾京群島商業(yè)公司法(2004)提供了對(duì)英屬維爾京群島所得稅法第206章要求的一般豁免，如下：

•所有的英屬維爾京群島商業(yè)公司

•所有股息，利息，租金，特許權(quán)使用費(fèi)，賠償由公司支付的其他款項(xiàng)

•所有通過一個(gè)商業(yè)公司的債務(wù)和股權(quán)實(shí)現(xiàn)的資本利得。

此外，商業(yè)公司法規(guī)定，關(guān)于一個(gè)商業(yè)公司的任何股權(quán)、債務(wù)以及其他有價(jià)證券，房產(chǎn)、遺產(chǎn)、繼承、或贈(zèng)與稅率，征稅，關(guān)稅或其他稅收都不是應(yīng)付的。一個(gè)公司是 免征印花稅的，除非該票據(jù)涉及在英屬維爾京群島土地的轉(zhuǎn)讓或擁有土地公司（位于英屬維爾京群島的土地）的有價(jià)證券的轉(zhuǎn)讓。

自2005年1月1日起，隨著英屬維爾京群島工資稅法2004生效，英屬維爾京群島對(duì)所有企業(yè)實(shí)體實(shí)行零稅率的所得稅制度。

然而，公司必須向英屬維爾京群島金融服務(wù)委員會(huì)支付初始的注冊費(fèi)和每年的牌照費(fèi)。目前的注冊費(fèi)為350美元（1100美元，如果該公司被授權(quán)發(fā)行超過50,000股），每年的牌照費(fèi)是350美元或1100美元，如果該公司被授權(quán)發(fā)行超過50,000股。

對(duì)運(yùn)營對(duì)象保密的公司初始注冊費(fèi)和每年的牌照費(fèi)是5000美元。

資本利得稅

在英屬維爾京群島有沒有資本利得稅。

分支利潤稅

在英屬維爾京群島有沒有分支利潤稅。

其他稅項(xiàng)

在英屬維爾京群島，印花稅只對(duì)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和在英屬維爾京群島擁有房地產(chǎn)的英屬維爾京群島公司股份的轉(zhuǎn)讓征收。印花稅率對(duì)本地人是4％、對(duì)非本地人是12％。其他憑證和轉(zhuǎn)讓的印花稅稅率變化范圍是從0.2％至5％。

進(jìn)口到英屬維爾京群島的商品，需征收高達(dá)20％的進(jìn)口稅。

下面的表格總結(jié)了其他的應(yīng)付稅費(fèi)：

英屬維爾京群島商業(yè)公司每年的牌照費(fèi)，按授權(quán)發(fā)行股份分：

	每年（美元）
股本達(dá)到50000美元或等值外幣金額，或者授權(quán)發(fā)行達(dá)到50000股	350
股本超過50000美元或等值外幣金額，或者授權(quán)發(fā)行超過50000股	1100
一般銀行牌照	20000
一級(jí)限制類銀行牌照	16000
二級(jí)限制類銀行牌照	16000
保險(xiǎn)公司牌照	2000
一般信托牌照	10000
限制類信托牌照	300

B.應(yīng)納稅所得額的確定

沒有收入或資本收益稅。也沒有遺產(chǎn)稅、繼承稅或贈(zèng)與稅。

C.涉外稅收減免

由于沒有雙重征稅安排，不適用稅收減免，因?yàn)樵谟�屬維爾京群島不對(duì)收入征稅。

D.企業(yè)集團(tuán)

因?yàn)闆]有收入或資本利得稅，所以沒有集團(tuán)稅收減免的立法。

E.關(guān)聯(lián)方交易

在英屬維爾京群島沒有轉(zhuǎn)讓定價(jià)或關(guān)聯(lián)方立法。

F.預(yù)提稅

對(duì)英屬維爾京群島商業(yè)公司支付的利息、股息或特許權(quán)使用費(fèi)沒有預(yù)提稅。然而，英屬維爾京群島（同其他附屬地一樣）已自2005年7月1日采用歐洲聯(lián)盟（歐盟）的儲(chǔ)蓄指令。已對(duì)向歐盟范圍內(nèi)居住的自然人支付的利息征收預(yù)提稅（稅率最初是15％，從2008年7月1日上升至20％）。預(yù)提稅不是強(qiáng)制性的，存款人可以通過向居住國當(dāng)局提供他們賬戶的全部信息來避免支付預(yù)提稅。

G.外匯管制

美元是在英屬維爾京群島的法定貨幣。對(duì)流入或流出英屬維爾京群島的美元資金或者美元和其他貨幣的轉(zhuǎn)換都沒有外匯管制或限制。

H.個(gè)人所得稅

自2005年1月1日起，遵從實(shí)行的英屬維爾京群島的2004年工資稅法，所得稅一直是0稅率。

工資稅

每名在英屬維爾京群島進(jìn)行業(yè)務(wù)的雇主，在下列方面有責(zé)任支付工薪稅：

（1）支付給每一位員工的薪酬

（2）對(duì)完全或主要在英屬維爾京群島的員工或視為員工提供的服務(wù)，雇主向每個(gè)視為員工支付的薪酬，不論該薪酬是否在英屬維爾京群島支付。

個(gè) 體經(jīng)營者也有責(zé)任對(duì)他們被視為的薪酬支付工資稅。在英屬維爾京群島進(jìn)行業(yè)務(wù)的合伙企業(yè)的合伙人被視為合伙企業(yè)的員工，如果合伙人向合伙企業(yè)提供了服務(wù)并分 享了（與一般員工不同）合伙企業(yè)的收入。同樣地，在英屬維爾京群島進(jìn)行業(yè)務(wù)的公司的股東被視為公司的員工，如果股東向公司提供了服務(wù)并分享了（與一般員工 不同）公司的收入。

薪酬的定義包括：工資、薪金、通過利潤分享計(jì)劃支付的款項(xiàng)、獎(jiǎng)金、退休金、遣散費(fèi)、住宅租金及其他類似收益。

工資稅的稅率取決于雇主是否是1類雇主或2類雇主。1類員工是較小的實(shí)體，在有關(guān)財(cái)政年度不超過以下臨界值：

雇主類型	1類	2類
工資	小于等于150000美元	大于150000美元
年?duì)I業(yè)額	小于等于300000美元	大于300000美元
員工數(shù)（包括兼職的和視為員工的）	1~7個(gè)	8個(gè)或以上
占應(yīng)付工資稅薪酬的總比例	10%	14%
雇主承擔(dān)的占應(yīng)付工資稅薪酬的比例	2%	6%
員工承擔(dān)的占應(yīng)付工資稅薪酬的比例	8%	8%

向雇員、視為雇員、個(gè)體經(jīng)營者支付的前10,000美元的實(shí)際薪酬是免稅的。

I.協(xié)定和非協(xié)定預(yù)提稅

英國與日本和瑞士的簽定的避免雙重征稅協(xié)定（DTAs）適用范圍已擴(kuò)展到英屬維爾京群島，盡管這些協(xié)定并沒有實(shí)際應(yīng)用。英屬維爾京群島最先執(zhí)行生效的是稅務(wù)信息交換協(xié)議（簡稱TIEAs）而不是DTAs。英屬維爾京群島已與下列國家簽訂了TIEAs：阿魯巴島，澳大利亞，中國，丹麥，法羅群島，芬蘭，法國，格陵蘭，冰島，愛爾蘭，荷蘭，荷屬安的列斯群島，新西蘭，挪威，瑞典，英國和美國。