注冊英國公司的稅收制度和中英之避免雙重稅收協(xié)議
2016-05-13 13:53 來源:lh0395.cn 點(diǎn)擊:次 編輯:易辰國際
英國實(shí)行的單一公司稅制。英國居民公司就全球所得繳稅,非居民公司通過分公司或代理人在英國所得繳稅。 1.利潤不超過10000英鎊,為零稅率;
2.利潤在10001-50000英鎊,邊際減免;
3.利潤在50001-300000英鎊,稅率為19%;
4.利潤在300001-1500000英鎊,稅率為30%;
5.利潤在1500000英鎊以上,邊際減免。
英國公司的哪些支出可以作為營業(yè)費(fèi)用減扣呢?
1.營業(yè)費(fèi)用如薪資、修理、保養(yǎng)、運(yùn)費(fèi)等;
2.固定資產(chǎn)、極其設(shè)備的折舊;
3.廠房的折舊;
4.為籌集資金的費(fèi)用及開業(yè)前的開銷;
5.支付英國營業(yè)銀行之利息可當(dāng)做費(fèi)用減扣;
6.付給國外母公司的利息;
7.與英國簽署避免征稅協(xié)定的國家(地區(qū))可以抵扣;
8.有些地方如北愛爾蘭為獎勵工業(yè)投資制造業(yè),可免繳地方工商稅;
9.租金、專利、版權(quán)使用費(fèi)和呆賬等;
10.企業(yè)所在地之地方政府征收之社區(qū)稅課當(dāng)做營業(yè)費(fèi)用予以扣減;
11.公司經(jīng)營虧損可往后遞延無限時間,抵消未來期間之經(jīng)營利潤;
12.與公司營業(yè)有關(guān)之研究費(fèi)用,得完全在當(dāng)年予以扣除。
根據(jù)中英之間簽署的避免雙重征稅協(xié)議中非歧視條款,英國稅務(wù)局會允許在英國的分支機(jī)構(gòu)享受低稅率。其具體做法是,在判斷中國公司利潤是否低于納稅起征點(diǎn)時,可將其在全球的利潤一并考慮。
英國公司有無稅收減免政策呢?
1.凡屬同一外國跨國公司(持股50%以上)的幾家企業(yè)和分支機(jī)構(gòu),納稅前可將它們盈虧相抵后納稅;
2.所有英國公司可以有條件地享受研究開發(fā)稅收優(yōu)惠;
3.中小公司符合條件的研發(fā)費(fèi)用支出部分,可享受的稅收減免額高達(dá)150%;
4.新創(chuàng)辦的公司可以放棄稅收優(yōu)惠,以便即刻得到24%符合條件研發(fā)費(fèi)用的現(xiàn)金退款;
5.大公司的研發(fā)費(fèi)用稅收優(yōu)惠將以無須支付的大額扣除實(shí)現(xiàn),額度相當(dāng)于開支的125%。
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