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美國(guó)公司報(bào)稅做賬模式時(shí)間和材料

2016-10-20 11:34 來(lái)源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次編輯：易辰國(guó)際

一、美國(guó)公司做帳報(bào)稅--有限公司和無(wú)限公司的區(qū)別
   是否核數(shù)的區(qū)別:公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無(wú)限公司不用通過(guò)核數(shù)的過(guò)程，做完賬直接根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表向稅局申報(bào)納稅即可；有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過(guò)美國(guó)核數(shù)師核數(shù)后，出具核數(shù)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報(bào)納稅。
美國(guó)利得稅稅率不同:無(wú)限公司稅率為16%，有限公司稅率為17.5%
年審年報(bào)不同：有限公司必須做年審年報(bào)，無(wú)限公司只要做年審就可以了，也就是說(shuō)無(wú)限公司只要到稅局做商業(yè)登記證的更新，就不必到公司注冊(cè)處做年報(bào)了。

二、美國(guó)公司做帳報(bào)稅--如何判斷自己的公司是否可以零報(bào)稅——有經(jīng)營(yíng)和無(wú)經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)
   在美國(guó)，沒有經(jīng)營(yíng)的公司可以直接零報(bào)稅，有經(jīng)營(yíng)的公司就必須做賬、核數(shù)才能報(bào)稅。當(dāng)然，從某種意義上來(lái)講，只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動(dòng)，您已經(jīng)開始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)了。要是從書面記錄來(lái)講，可以由以下幾個(gè)方面來(lái)判斷：
1、符合其中一方面的即為有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
2、銀行帳戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄；
3、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；
4、與美國(guó)客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系；
5、在美國(guó)已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；
6、容許或授權(quán)在美國(guó)使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；
7、容許或授權(quán)在美國(guó)使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；
8、委托在美國(guó)代銷；
9、其它得自或產(chǎn)生于美國(guó)的利潤(rùn)。

三、美國(guó)公司做帳報(bào)稅的模式
在美國(guó)，處理報(bào)稅大約有三種情況：
零報(bào)稅——適合沒有經(jīng)營(yíng)的公司；
做賬后直接報(bào)稅——適合有經(jīng)營(yíng)的無(wú)限公司；
做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅——適合有經(jīng)營(yíng)的有限公司

四、美國(guó)公司零報(bào)稅
    若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司無(wú)經(jīng)營(yíng)，則該年就可向政府申請(qǐng)豁免做帳、核數(shù)和繳納稅款，直接進(jìn)行零報(bào)稅即可。美國(guó)政府要求企業(yè)每年申報(bào)一次。辦理時(shí)間：一般新公司會(huì)在第18個(gè)月收到美國(guó)稅局發(fā)來(lái)的利得稅表，零申報(bào)必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局報(bào)稅。零報(bào)稅辦理流程：收到美國(guó)稅局的利得稅表==》股東確認(rèn)簽署==》交付報(bào)稅費(fèi)用==》到稅局辦理報(bào)稅事項(xiàng)==》辦理完畢。

五、財(cái)政年度及報(bào)稅時(shí)間表
財(cái)政年度：財(cái)政年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月；報(bào)稅時(shí)間一般為財(cái)政年度結(jié)束后一個(gè)月，如果不能按期報(bào)稅，必須在有效期內(nèi)申請(qǐng)延期。以下是報(bào)稅時(shí)間表，僅供參閱：
財(cái)政年度（結(jié)帳月份）延期后最晚報(bào)稅時(shí)間
1-3月當(dāng)年11月15號(hào)
4-11月次年的4月15號(hào)
12月次年的8月15號(hào)

六、申報(bào)公司做賬前的準(zhǔn)備及需提交的資料
做帳前的準(zhǔn)備:
①雖然美國(guó)政府要求按年度報(bào)稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開始準(zhǔn)備帳務(wù)資料;
②票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)。并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;
③承認(rèn)的票據(jù)：與中國(guó)內(nèi)地相比，美國(guó)政府承認(rèn)所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。

美國(guó)公司做帳需要提交的資料:
①銀行月結(jié)單及水單；
②銷售票據(jù):發(fā)票、合同；
③成本票據(jù):發(fā)票、合同；
④、費(fèi)用票據(jù):工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；
⑤、其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料（若有）、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3~5筆購(gòu)銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。
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