企業(yè)合規(guī)，非美國(guó)公司在美國(guó)開展業(yè)務(wù)，需要重視的地方
2023-09-21 15:03 來(lái)源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次 編輯：Z
國(guó)際交易活躍性的提升使得市場(chǎng)環(huán)境更具有不確定性，境外國(guó)家的法律風(fēng)險(xiǎn)成為中國(guó)企業(yè)必須克服的障礙，“合規(guī)”成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán)。此外，新的國(guó)際經(jīng)貿(mào)規(guī)則與全球企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則逐漸形成，全球化企業(yè)合規(guī)管理都在縱深發(fā)展。企業(yè)合規(guī)是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)依法、依規(guī)經(jīng)營(yíng)，防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，所建立的一種治理機(jī)制。簡(jiǎn)言之，就是指企業(yè)為防范外部的法律風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理體系。如果把合規(guī)管理比作個(gè)人的健康管理，就像我們希望身體健康一樣，合規(guī)管理的目的當(dāng)然也是保障企業(yè)組織得以長(zhǎng)久持續(xù)、穩(wěn)定健康地發(fā)展。
隨著全球稅務(wù)合規(guī)的推進(jìn)，美國(guó)也逐漸加大了對(duì)于跨境賣家稅務(wù)規(guī)范的力度。初到美國(guó)，經(jīng)營(yíng)美國(guó)市場(chǎng)的中國(guó)跨境賣家，除了關(guān)心業(yè)務(wù)如何開展以外，最需要重視非美國(guó)公司的稅務(wù)問(wèn)題。處理不好稅務(wù)問(wèn)題，不僅會(huì)影響業(yè)務(wù)在美國(guó)的拓展，還可能會(huì)面臨處罰。那要如何才能稅務(wù)合規(guī)呢?“非美國(guó)公司”的界定條件又是什么呢?非美國(guó)公司和美國(guó)公司在稅務(wù)方面又有什么不同呢?讓我們帶著疑問(wèn)一起來(lái)了解一下吧!
一、非美國(guó)公司的界定條件
任何在美國(guó)境外成立的法務(wù)主體，只要符合以下三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)之一，都屬于 “非美國(guó)公司”。
1、在美國(guó)國(guó)稅局IRS列出的實(shí)體類型列表中，按聯(lián)邦稅法歸類為“公司”的外國(guó)實(shí)體。像是中國(guó)大陸的股份有限公司，就會(huì)被美國(guó)國(guó)稅局IRS視為C-corp，在稅務(wù)層面必須繳納所得稅。
2、非美國(guó)公司的實(shí)體特征符合“公司”的定義。即公司的股東或成員，均承擔(dān)有限責(zé)任。
3、非美國(guó)公司是個(gè)合格的實(shí)體類型，且在8832表上進(jìn)行了選擇，以在美國(guó)稅務(wù)方面被視為公司。
美國(guó)公司和非美國(guó)公司稅務(wù)區(qū)別
1、對(duì)美國(guó)公司而言，它要對(duì)來(lái)自世界各地的收入進(jìn)行征稅;且每年需要提交1120表，用于報(bào)告應(yīng)稅收入;并按照21%的聯(lián)邦稅率繳納聯(lián)邦層面的稅款，以及繳納州和地方層面的稅。美國(guó)公司不按時(shí)提交或不提交1120表，將會(huì)面臨罰款和滯納金。
2、非美國(guó)公司要對(duì)來(lái)源美國(guó)的收入進(jìn)行納稅，某些情況下還可能需要提交1120F表，用于報(bào)告某種類型的美國(guó)來(lái)源收入。非美國(guó)公司不提交或逾期提交1120F表，不僅會(huì)有罰款，還無(wú)法享受稅收抵免。此外，當(dāng)非美國(guó)人持股美國(guó)公司的比例超過(guò)25%，還會(huì)有提交5472表的要求。
需要注意：提交1120或1120F表需要美國(guó)納稅人識(shí)別號(hào)EIN。只要非美國(guó)公司在美國(guó)產(chǎn)生了經(jīng)營(yíng)收入，或是投資有回報(bào)，就需要進(jìn)行納稅。
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