有限合伙制開(kāi)曼離岸基金如何注冊(cè)
2018-12-21 16:43 來(lái)源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次 編輯：易辰國(guó)際
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據(jù)報(bào)道，海航設(shè)150億美元離岸基金投地產(chǎn)航空。這使我們不由得想起對(duì)沖基金，我們會(huì)不禁想到金融大鱷索羅斯的量子基金，它就是一個(gè)注冊(cè)在開(kāi)曼的離岸基金。那么開(kāi)曼為什么會(huì)吸引眾多離岸基金前往注冊(cè)，有限合伙制開(kāi)曼離岸基金如何注冊(cè)，以下將詳細(xì)講述。
全球最大的三個(gè)離岸私募基金聚集地是開(kāi)曼群島、英屬維爾京群島和百慕大群島。這三個(gè)地區(qū)同屬英國(guó)殖民地，其法規(guī)多脫胎于英國(guó)的相關(guān)法律，非常相似。2000年以前，各離岸市場(chǎng)私募基金的發(fā)展比較均衡，近年來(lái)開(kāi)曼群島迅速成為全球離岸私募基金的聚集地，基金個(gè)數(shù)迅速超越英屬維京群島和百慕大等地區(qū)。
從對(duì)沖基金注冊(cè)地來(lái)看，開(kāi)曼群島是對(duì)沖基金最普遍的注冊(cè)地。根據(jù)HFR的數(shù)據(jù)，截至2011年三季度末，33.38%的對(duì)沖基金注冊(cè)在開(kāi)曼群島，百慕大占4.2%。離岸市場(chǎng)之外最熱門(mén)的注冊(cè)地則屬美國(guó)(大部分注冊(cè)于特拉華州)，占24.97%。
對(duì)沖基金大多注冊(cè)在開(kāi)曼一方面是為了回避監(jiān)管，另一方面則是開(kāi)曼的免稅政策。
從《2003基金法》對(duì)共同基金的定義可以看出，開(kāi)曼群島基金的主要形式有三種：第一，根據(jù)《2004公司法》的可豁免公司(EC, exempted company);第二，單位信托(unit trust);第三根據(jù)《2003有限合伙法豁免條例》的可豁免有限合伙制企業(yè)(exempted limited partnership)。
開(kāi)曼離岸基金設(shè)立采用有限合伙形式可以避免雙重征稅;可以向有限合伙人進(jìn)行實(shí)物分配;基金普通合伙人在很大程度上可以控制合伙企業(yè)普通合伙人可以分享基金的利潤(rùn)，而且可以享受資本利得稅待遇而非普通所得稅待遇;有限合伙企業(yè)存續(xù)時(shí)間有限，一般事先約定;有限合伙人僅就其出資承擔(dān)有限責(zé)任，普通合伙人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任;具有操作靈活性和商業(yè)保密性;有限合伙通�？梢砸罁�(jù)修訂的美國(guó)《1986年國(guó)內(nèi)稅法典》第351節(jié)的規(guī)定設(shè)立成為免稅體。
有限合伙制企業(yè)只需登記普通合伙人的姓名、注冊(cè)辦公室地址、合伙目的、合伙期限(允許無(wú)限期合伙)等基本資料，無(wú)需向開(kāi)曼群島任何政府機(jī)構(gòu)提供有限合伙人的名單和出資情況。
注冊(cè)開(kāi)曼有限合伙基金LP首先必須有一個(gè)普通合伙人GP，它必須是一個(gè)開(kāi)曼群島公司，而且不能是一般的開(kāi)曼公司，公司章程必須和普通豁免公司有所區(qū)別，建議最好新注冊(cè)一個(gè)GP，有了普通合伙人后，還可以有一般有限責(zé)任合伙人，它們可以是個(gè)人，開(kāi)曼公司，香港公司，BVI公司等等。設(shè)立時(shí)需要提供它們的盡職調(diào)查文件，對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)即護(hù)照和近期的對(duì)賬單，對(duì)于公司來(lái)說(shuō)即注冊(cè)證書(shū)，董事股東名冊(cè)和章程，而且要追溯到最終的實(shí)際受益人。以下是一個(gè)典型的私募股權(quán)合作制基金的構(gòu)架。
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