美國(guó)500強(qiáng)公司的稅收方式
2019-04-22 18:01 來(lái)源:lh0395.cn 點(diǎn)擊:次 編輯:易辰國(guó)際
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根據(jù)報(bào)告在已經(jīng)提交2018年財(cái)稅的財(cái)富500強(qiáng)企業(yè)中,有60家盈利企業(yè)卻沒(méi)有繳納任何聯(lián)邦所得稅。這60家美國(guó)企業(yè)包括亞馬遜,雪佛龍,通用汽車,達(dá)美航空,哈里伯頓和IBM等,總營(yíng)收超過(guò)790億美元,有效稅率為-5%。也就是說(shuō),他們不僅沒(méi)有交稅,甚至還獲得了退稅。究竟是什么原因呢?
在美國(guó),比如亞馬遜這些公司合法逃避美國(guó)稅收的三種主要方式包括:全球性洗牌,采用“打勾標(biāo)記”稅收標(biāo)準(zhǔn),稅收減免政策。
在全球轉(zhuǎn)移資產(chǎn),美國(guó)公司主要領(lǐng)域?qū)嶋H上是美國(guó)跨國(guó)公司,他們通過(guò)在全球范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)來(lái)規(guī)避或減少美國(guó)稅收,通過(guò)在全球范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移收入并選擇將收入放置在低稅收地區(qū),跨國(guó)公司可以將其應(yīng)支付的美國(guó)稅收降至最低。
2018年生效的新稅收被認(rèn)為可以阻止這種操作方式,但最多只能起到減少此類操作的效果,并不能徹底杜絕。 “這種‘貓捉老鼠’的游戲仍在持續(xù),雖然比之前有所減少,還是還存在轉(zhuǎn)移收入情況。
采用“打勾選擇”稅收標(biāo)準(zhǔn):假設(shè)一家美國(guó)跨國(guó)公司決定以10億美實(shí)際是在國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng),母公司向新部門提供10億美元購(gòu)買該連鎖店。該部門收購(gòu)該連鎖店,開展業(yè)務(wù),并向母公司支付10億美元的利息。這就是所謂的“打勾選擇”稅收標(biāo)準(zhǔn),對(duì)美國(guó)而言,它是一家美國(guó)公司,再就是將知識(shí)產(chǎn)權(quán),包括專利,版權(quán),商標(biāo),商業(yè)流程和商業(yè)秘密在內(nèi)的廣泛類別,轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家的外國(guó)子公司。盡管母公司完成了大部分或全部的開發(fā)工作,但子公司向母公司支付特許權(quán)使用費(fèi)就可以使用這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)開展業(yè)務(wù)。星巴克就是典型的案例。
稅收抵免,除了轉(zhuǎn)移利潤(rùn)之外,企業(yè)還一直在尋找增加成本支出甚至損失的方法。在美國(guó),公司減少納稅額甚至不納稅的一些方式是使用他們前幾年產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)虧損。選擇各種稅收抵免是一種流行的策略。公司通常將研發(fā)費(fèi)用作為費(fèi)用扣除,這意味著它們會(huì)減少應(yīng)稅收入。對(duì)于研發(fā)信貸,這些費(fèi)用在計(jì)算稅款之前不會(huì)從公司收入中扣除。相反,所有致力于新產(chǎn)品,技術(shù),軟件流程或技術(shù)研發(fā)的支出直接從計(jì)算的總稅額中扣除。
這項(xiàng)減稅措施可以為公司節(jié)約很大一筆費(fèi)用。實(shí)際上,無(wú)論有沒(méi)有這項(xiàng)措施,那些希望具有競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代化公司無(wú)論如何都會(huì)進(jìn)行創(chuàng)新和改進(jìn)。憑借研發(fā)信貸,公司通過(guò)做一些本來(lái)沒(méi)必要做的事來(lái)進(jìn)一步降低稅收。一些公司甚至為建造新建筑物而申請(qǐng)研發(fā)信貸,而實(shí)際上這是開展業(yè)務(wù)的基本成本。
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