跨境電商必須提供VAT稅號之西班牙VAT計(jì)算案例
2019-08-07 17:49 來源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次 編輯：易辰國際-songly
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為什么要注冊VAT稅號？進(jìn)口增值稅退稅貨物出口時(shí)若沒有使用自己的VAT號，則無法享受進(jìn)口增值稅退稅。海關(guān)清關(guān)需要若被查出借用他人VAT或VAT 號無效的情況，貨物可能被扣無法清關(guān)。VAT發(fā)票開具如果你不能提供有效的VAT發(fā)票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易。也有可能被檢舉偷稅行為。銷售平臺要求英國及其他歐盟稅局正在通過多方面渠道嚴(yán)查各國賣家的VAT號，各銷售平臺也在逐步要求賣家提供VAT稅號。
對于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊申報(bào)VAT稅號：
1）使用了西班牙當(dāng)?shù)貍}庫（包括FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；
2）歐盟各國發(fā)貨到到西班牙的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額；
3）在AMZ授權(quán)西班牙庫存或獲得增值稅的退稅；
4）在西班牙港口或者機(jī)場托運(yùn)交貨到歐盟的貨物；
5）其它，如在西班牙進(jìn)行盈利為目的的商事活動(dòng)或安裝設(shè)備提供電信服務(wù)等。
1、營業(yè)執(zhí)照及公司章程（需雙認(rèn)證）
2、 法人身份證
3、法人身份證明 ( 護(hù)照）
4、申請電子商務(wù)稅號
5、臨時(shí)綠卡號
6、委托授權(quán)書（需雙認(rèn)證）
7、簽訂稅務(wù)代理協(xié)議
西班牙VAT申報(bào)所需材料
1、銷售報(bào)表
2、 清關(guān)票據(jù)
3、 若是零申報(bào)，則需零申報(bào)函
西班牙VAT計(jì)算案例
舉個(gè)例子：比如您賣的某款手機(jī)殼成本100元，亞馬遜賣200元，進(jìn)貨100件發(fā)到西班牙，頭程運(yùn)費(fèi)總共800元。貨物總成本（申報(bào)貨值）為10000元，這個(gè)季度內(nèi)，您賣出了此款產(chǎn)品90件。當(dāng)季您標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)（西班牙稅率：21%）需要繳納VAT多少？
計(jì)算公式如下：
關(guān)稅 = 申報(bào)貨值 * 產(chǎn)品稅率 = 10000 * 7%（按照7%的手機(jī)殼算） = 700 元
進(jìn)口VAT = （申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅）*稅率 =（10000 + 800 + 700）* 21% = 2415元
銷售VAT = {最終銷售額 / （1+稅率）}*稅率= { （90件 * 200元 ）/ （1+21% ）}*21%= 3124元
由于進(jìn)口VAT可以退回，當(dāng)季你真正需要繳納的VAT為：實(shí)際繳稅=銷售VAT – 進(jìn)口VAT即：3124-2415=709元
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