跨境電商必須提供VAT稅號之西班牙VAT計算案例
2019-08-07 17:49 來源：lh0395.cn 點擊：次 編輯：易辰國際-songly
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為什么要注冊VAT稅號？進口增值稅退稅貨物出口時若沒有使用自己的VAT號，則無法享受進口增值稅退稅。海關清關需要若被查出借用他人VAT或VAT 號無效的情況，貨物可能被扣無法清關。VAT發(fā)票開具如果你不能提供有效的VAT發(fā)票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易。也有可能被檢舉偷稅行為。銷售平臺要求英國及其他歐盟稅局正在通過多方面渠道嚴查各國賣家的VAT號，各銷售平臺也在逐步要求賣家提供VAT稅號。
對于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊申報VAT稅號：
1）使用了西班牙當?shù)貍}庫（包括FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；
2）歐盟各國發(fā)貨到到西班牙的年銷售額超過遠程銷售限額；
3）在AMZ授權西班牙庫存或獲得增值稅的退稅；
4）在西班牙港口或者機場托運交貨到歐盟的貨物；
5）其它，如在西班牙進行盈利為目的的商事活動或安裝設備提供電信服務等。
1、營業(yè)執(zhí)照及公司章程（需雙認證）
2、 法人身份證
3、法人身份證明 ( 護照）
4、申請電子商務稅號
5、臨時綠卡號
6、委托授權書（需雙認證）
7、簽訂稅務代理協(xié)議
西班牙VAT申報所需材料
1、銷售報表
2、 清關票據(jù)
3、 若是零申報，則需零申報函
西班牙VAT計算案例
舉個例子：比如您賣的某款手機殼成本100元，亞馬遜賣200元，進貨100件發(fā)到西班牙，頭程運費總共800元。貨物總成本（申報貨值）為10000元，這個季度內，您賣出了此款產品90件。當季您標準申報（西班牙稅率：21%）需要繳納VAT多少？
計算公式如下：
關稅 = 申報貨值 * 產品稅率 = 10000 * 7%（按照7%的手機殼算） = 700 元
進口VAT = （申報貨值 + 頭程運費 + 關稅）*稅率 =（10000 + 800 + 700）* 21% = 2415元
銷售VAT = {最終銷售額 / （1+稅率）}*稅率= { （90件 * 200元 ）/ （1+21% ）}*21%= 3124元
由于進口VAT可以退回，當季你真正需要繳納的VAT為：實際繳稅=銷售VAT – 進口VAT即：3124-2415=709元
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