美國特拉華注冊公司避稅和股東董事信息隱蔽問題
2016-12-08 13:23 來源：lh0395.cn 點擊：次 編輯：易辰國際
將美國特拉華與主權(quán)國家（如開曼群島）相比是不正確的。與其他州設(shè)立的公司一樣，特拉華公司也要遵守相同的美國稅法。一些人認(rèn)為美國是避稅港，因為 （1）境外關(guān)聯(lián)實體在美國境外的收入一般只在匯回美國時納稅，（2）在任何州設(shè)立的單一成員有限責(zé)任公司均被視為“非獨立實體”，使其非美國成員取得的美國境外收入免交美國稅。無論上述觀點是否正確，這些是美國聯(lián)邦稅法的職能，與各州（包括特拉華）的公司法或稅法沒有關(guān)系。監(jiān)管國際逃漏稅行為，關(guān)鍵在于美國財政部和其他機構(gòu)有力執(zhí)行適用于美國金融機構(gòu)的反洗錢法律，以及在金融監(jiān)管體系薄弱的國家加強反洗錢執(zhí)法力度。與其他許多州一樣，特拉華一直為此積極與聯(lián)邦和國際機構(gòu)合作。誤解：特拉華為企業(yè)所有者和管理者提供了匿名和掩藏的機會。
事實：在美國，企業(yè)所有者、合伙人、管理者和其他負(fù)責(zé)人的信息通過稅務(wù)機關(guān)（如美國國內(nèi)收入局；對于在特拉華經(jīng)營的商業(yè)實體而言，是特拉華收入處）收集。這些信息通過各種方法收集，包括納稅身份號申請，每年提交的稅務(wù)申報材料，財務(wù)賬目持有報告等。
一般來說，美國各州不在公司設(shè)立流程中收集受益所有人—即最終擁有、控制或獲得公司收益的自然人—的姓名。但特拉華和其他大部分州的確要求披露擔(dān)任董事職務(wù)的自然人姓名。特拉華公司還要在每年的特許稅報告中披露董事姓名和地址。向特拉華公司處報備的上述文件均是公開記錄材料。
美國特拉華還為提高透明度采取了許多重要措施。2002年，特拉華成為美國第一個通過立法禁止出售無記名股份（一種無需登記、僅需轉(zhuǎn)讓實際票據(jù)的股份，因此缺乏像對普通股份一樣的監(jiān)管）的州。2006年，特拉華通過美國第一部《商業(yè)登記代理人法》，將公司設(shè)立代理人置于有限的監(jiān)管之下，使州政府有權(quán)對欺騙或欺詐性行為進(jìn)行監(jiān)督管理。特拉華還要求公司和有限責(zé)任公司向登記代理人提供一個直接聯(lián)系人—為執(zhí)法部門提供了接觸公司自然人代表的途徑。2012年，特拉華州務(wù)卿批準(zhǔn)上市準(zhǔn)則，對公司設(shè)立代理人推銷“空殼公司和現(xiàn)成公司”或“公司匿名和掩藏”等行為進(jìn)行懲治。特拉華法院還為打擊不當(dāng)使用公司實體（包括“空殼”實體）的行為提供了途徑。
最重要的是，美國特拉華提供的法律機制使管理者、投資者和執(zhí)法部門能夠檢查特拉華商業(yè)實體的賬簿記錄。這種檢查經(jīng)常進(jìn)行。簡而言之，與美國其他州或整個美國一樣，特拉華不是商業(yè)實體得以隱蔽的避風(fēng)港。與其他州相比，特拉華確實采取了更多措施確保商業(yè)實體保持適當(dāng)?shù)耐该鞫取?br /> ►最專業(yè)的顧問團(tuán)隊為您量身打造最佳的辦理方案！
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