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澳門(mén)公司年審和報(bào)稅要求
2025-06-17 11:41 來(lái)源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次 編輯：LY
澳門(mén)公司除了每年必須進(jìn)行的年度申報(bào)（年審）外，也需要依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)（報(bào)稅）。年審和報(bào)稅是兩項(xiàng)獨(dú)立的法定責(zé)任。以下是澳門(mén)公司稅務(wù)申報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn)：
核心稅種：
職業(yè)稅：相當(dāng)于個(gè)人所得稅（針對(duì)員工薪資）。公司有代扣代繳和申報(bào)的義務(wù)。
申報(bào)頻率：按月申報(bào)（通常在次月前15日內(nèi)）。
年度結(jié)算申報(bào)：每年1月份還需提交上一年度的職業(yè)稅年度匯總申報(bào)（M/5表格）。
所得補(bǔ)充稅：相當(dāng)于企業(yè)所得稅或利得稅（針對(duì)公司利潤(rùn)）。
申報(bào)頻率：按年申報(bào)。
申報(bào)時(shí)：通常在每年 4月1日至6月30日 期間申報(bào)上一納稅年度的收益（提交M/1表格）。新成立公司通常在成立后第二年或第三年開(kāi)始申報(bào)。
是否需要審計(jì)：
根據(jù)公司規(guī)模（收入、資產(chǎn)、員工人數(shù)）決定是否需要提交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師或核數(shù)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。
消費(fèi)稅：對(duì)特定商品和服務(wù)（如酒類(lèi)、煙草、燃油、汽車(chē)、博彩等）征收的間接稅。如果公司經(jīng)營(yíng)這些應(yīng)稅項(xiàng)目，則需要申報(bào)繳納消費(fèi)稅。
稅務(wù)申報(bào)與年審的區(qū)別：
年審：主要涉及向商業(yè)及動(dòng)產(chǎn)登記局提交年度登記申請(qǐng)書(shū)（更新公司狀況，如股東董事名冊(cè)、章程修訂等）和繳納年度登記費(fèi)（俗稱(chēng)“營(yíng)業(yè)稅”）。這是維持公司合法存續(xù)的必要程序。
報(bào)稅：是向財(cái)政局申報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況（特別是利潤(rùn)）和員工的薪資情況，并依法計(jì)算和繳納相應(yīng)的稅款（職業(yè)稅、所得補(bǔ)充稅、消費(fèi)稅等）。這是履行納稅義務(wù)。
重要事項(xiàng)：
獨(dú)立義務(wù)：完成了年審，不等于完成了稅務(wù)申報(bào)。兩者必須分開(kāi)處理。
強(qiáng)制性與罰款：稅務(wù)申報(bào)是法律強(qiáng)制要求的。逾期申報(bào)、不申報(bào)或虛假申報(bào)都會(huì)導(dǎo)致罰款和利息，甚至可能涉及法律責(zé)任。
“零申報(bào)”：即使公司在某個(gè)納稅年度內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)、沒(méi)有收入、沒(méi)有雇員，通常也需要向財(cái)政局提交相應(yīng)的稅務(wù)申報(bào)表（如所得補(bǔ)充稅的M/1表格），聲明該年度沒(méi)有可課稅收益（即“零申報(bào)”）。不經(jīng)營(yíng)不代表不需要報(bào)稅。
專(zhuān)業(yè)協(xié)助：澳門(mén)的稅務(wù)規(guī)定有其特點(diǎn)，建議委托專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)顧問(wèn)處理公司的記賬、審計(jì)（如需）和報(bào)稅事宜，確保合規(guī)并優(yōu)化稅務(wù)成本。
總結(jié)：
澳門(mén)公司在完成年度商業(yè)登記（年審）的同時(shí)，必須根據(jù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和雇傭情況，按時(shí)向財(cái)政局申報(bào)并繳納相關(guān)稅款，主要包括職業(yè)稅（按月/年）和所得補(bǔ)充稅（按年），特定行業(yè)還需申報(bào)消費(fèi)稅。稅務(wù)申報(bào)是獨(dú)立于年審之外的法定責(zé)任，不可忽視。
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