澳門公司年審和報稅要求
2025-06-17 11:41 來源：lh0395.cn 點擊：次 編輯：LY
澳門公司除了每年必須進行的年度申報（年審）外，也需要依法進行稅務申報（報稅）。年審和報稅是兩項獨立的法定責任。以下是澳門公司稅務申報的關(guān)鍵點：
核心稅種：
職業(yè)稅：相當于個人所得稅（針對員工薪資）。公司有代扣代繳和申報的義務。
申報頻率：按月申報（通常在次月前15日內(nèi)）。
年度結(jié)算申報：每年1月份還需提交上一年度的職業(yè)稅年度匯總申報（M/5表格）。
所得補充稅：相當于企業(yè)所得稅或利得稅（針對公司利潤）。
申報頻率：按年申報。
申報時：通常在每年 4月1日至6月30日 期間申報上一納稅年度的收益（提交M/1表格）。新成立公司通常在成立后第二年或第三年開始申報。
是否需要審計：
根據(jù)公司規(guī)模（收入、資產(chǎn)、員工人數(shù)）決定是否需要提交由注冊會計師或核數(shù)師審計的財務報告。
消費稅：對特定商品和服務（如酒類、煙草、燃油、汽車、博彩等）征收的間接稅。如果公司經(jīng)營這些應稅項目，則需要申報繳納消費稅。
稅務申報與年審的區(qū)別：
年審：主要涉及向商業(yè)及動產(chǎn)登記局提交年度登記申請書（更新公司狀況，如股東董事名冊、章程修訂等）和繳納年度登記費（俗稱“營業(yè)稅”）。這是維持公司合法存續(xù)的必要程序。
報稅：是向財政局申報公司的經(jīng)營情況（特別是利潤）和員工的薪資情況，并依法計算和繳納相應的稅款（職業(yè)稅、所得補充稅、消費稅等）。這是履行納稅義務。
重要事項：
獨立義務：完成了年審，不等于完成了稅務申報。兩者必須分開處理。
強制性與罰款：稅務申報是法律強制要求的。逾期申報、不申報或虛假申報都會導致罰款和利息，甚至可能涉及法律責任。
“零申報”：即使公司在某個納稅年度內(nèi)沒有經(jīng)營、沒有收入、沒有雇員，通常也需要向財政局提交相應的稅務申報表（如所得補充稅的M/1表格），聲明該年度沒有可課稅收益（即“零申報”）。不經(jīng)營不代表不需要報稅。
專業(yè)協(xié)助：澳門的稅務規(guī)定有其特點，建議委托專業(yè)會計師事務所或稅務顧問處理公司的記賬、審計（如需）和報稅事宜，確保合規(guī)并優(yōu)化稅務成本。
總結(jié)：
澳門公司在完成年度商業(yè)登記（年審）的同時，必須根據(jù)其經(jīng)營活動和雇傭情況，按時向財政局申報并繳納相關(guān)稅款，主要包括職業(yè)稅（按月/年）和所得補充稅（按年），特定行業(yè)還需申報消費稅。稅務申報是獨立于年審之外的法定責任，不可忽視。
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