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新加坡公司稅務(wù)問(wèn)題
2018-02-07 16:31 來(lái)源:lh0395.cn 點(diǎn)擊:次 編輯:易辰國(guó)際
新加坡稅務(wù)的總體情況很穩(wěn)定,相對(duì)征收得較輕,主要分為如下幾個(gè)部分:1.所得稅包括在新加坡賺取的收入及收到的海外收入,非居民海外收入除外。其中的個(gè)人所得稅率介于2%至22%(2004估稅年),是新加坡居民在前一年的收入以累計(jì)方式征稅。海外工作的新加坡人,任意一年至少6個(gè)月海外收入不需納稅。公司所得稅率為20%,采用推算制度,可以和股東所需繳付稅率相互抵消;
2.消費(fèi)稅(GST)是向商家在新加坡所售賣(mài)的商品和服務(wù),以及入口貨物征收的3%稅率。目前為5%。商品和國(guó)際服務(wù)的出口免稅。房地產(chǎn)稅每半年繳付一次,為房地產(chǎn)年值的12%,業(yè)主自住的為4%。房地產(chǎn)在購(gòu)買(mǎi)后三年內(nèi)售出,收益必須繳稅;
3.遺產(chǎn)稅向在新加坡定居的亡故者總資產(chǎn)和海外的動(dòng)產(chǎn)征收,首1200萬(wàn)元稅率為5%,其余10%。亡故者所付的中央公積金、養(yǎng)老金等,豁免遺產(chǎn)稅;
4.印花稅向各種商業(yè)和法律契約征收,稅率視契約而定。包括房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃(買(mǎi)家或二手買(mǎi)家)、收購(gòu)、抵押不動(dòng)產(chǎn)及股票等,其他如銀行擔(dān)保、獎(jiǎng)學(xué)金、器材服務(wù)極維修合同等,無(wú)須繳付;
5.關(guān)稅由關(guān)稅與國(guó)產(chǎn)稅局負(fù)責(zé)征收,只向入口的酒類(lèi)、煙草產(chǎn)品、石油產(chǎn)品以及車(chē)輛征稅;
6.其他稅項(xiàng)包括向所有體育賭注征收下注稅。
如果您考慮注冊(cè)新加坡公司進(jìn)行運(yùn)營(yíng),就需要先熟悉新加坡公司稅收方便的問(wèn)題,如上能給您一定的建議,外商在新加坡投資辦廠(chǎng)時(shí),一般需熟悉以下稅收政策:
1.所得稅類(lèi)。為了振興新加坡的經(jīng)濟(jì),2002年4月,新加坡政府提出擬在三年內(nèi)將公司所得稅和個(gè)人所得稅分別由目前的24.5%和26%降至20%的方案。其中,2003年公司稅的稅率由2002年的24.5%降至22%。新加坡對(duì)外商技資產(chǎn)業(yè)所課征的公司稅均與國(guó)內(nèi)企業(yè)相同,從2001年起公司首1萬(wàn)元需納稅收入的3/4免稅,接下來(lái)的9萬(wàn)元需納稅收入的1/2免稅;而個(gè)人所得稅2003年的最高稅率也由2002年的26%降至22%;
2.房地產(chǎn)稅。從2001年起,稅率由原來(lái)的12%降至10%;
3.留置稅。股利免課留置稅,利息及權(quán)利金的留置稅率15%;
4.間接稅。CST消費(fèi)稅稅率4%;
5.勞工稅。對(duì)建筑承包商新聘請(qǐng)的非傳統(tǒng)來(lái)源(包括中國(guó))外籍建筑工,須每人繳納30新元?jiǎng)诠ざ。另(yè)?jù)新加坡人力部宣布,從2004年7月1日起把現(xiàn)有的較低勞工稅從原來(lái)的30新元提高到50新元;
6.稅收減免主要包括以下幾個(gè)方面:
1)紅利:跨國(guó)公司地區(qū)總部獲得擁有股權(quán)的海外附屬子公司或有關(guān)企業(yè)的紅利可免交公司所得稅,該公司若將其轉(zhuǎn)給區(qū)域子公司或匯入新加坡總部也不增加任何稅項(xiàng);
2)管理費(fèi):在新加坡境內(nèi)的跨國(guó)公司地區(qū)總部,其各項(xiàng)管理服務(wù)收入只需交10%的公司所得稅;
3)利息:跨國(guó)公司地區(qū)總部向新加坡金融機(jī)構(gòu)融資,并將其轉(zhuǎn)貸給區(qū)域總公司或有關(guān)企業(yè)的所得利息,可申請(qǐng)10%的優(yōu)惠稅率;
4)期限:在先驅(qū)企業(yè)、先驅(qū)服務(wù)公司(包括對(duì)銷(xiāo)貿(mào)易)、先驅(qū)工業(yè)的后續(xù)獎(jiǎng)勵(lì)、投資津貼獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃、營(yíng)業(yè)總部、服務(wù)出口、創(chuàng)業(yè)資本、合格岸外收入、辛迪加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、基金管理計(jì)劃、船務(wù)企業(yè)、特許石油貿(mào)易商、特許國(guó)際貿(mào)易商、特許國(guó)際船務(wù)企業(yè)、金融和財(cái)務(wù)中心等獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃下的項(xiàng)目利潤(rùn)可在一定的年限(5-10年)內(nèi)享有一定的稅收減免。
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