移民美國前后的稅務規(guī)劃指導建議

   新移民對于逃稅(TaxEvasion)、避稅(Tax Avoidance)和省稅(TaxSavings)三個概念常會混淆不清，這也正是新移民誤犯稅法的原因之一。

   在美國，避稅是合法的。即使可能不道德，美國國稅局也無計可施；納稅人也有權利依照自己的意愿安排省稅交易；但是逃稅是違法的，有此類行為的將會收到重罰甚至坐牢。

本文從移民前和移民后兩個階段來介紹稅務規(guī)劃：

移民前的稅務規(guī)劃

   美國課稅的原則，一般是只對已實現(xiàn)的收入課稅，也就是財產(chǎn)在買賣或轉移時才課稅。如果財產(chǎn)還未轉移，賬面上的增值是不課增值稅的。

   賬面上的增值未實現(xiàn)的情形很多，如房地產(chǎn)的漲價、股票債券和珠寶的增值。以中國經(jīng)濟發(fā)展的迅速來看，移民在財產(chǎn)處理時,很可能遇到美國的財產(chǎn)增值課 稅的問題。最簡單的辦法是在去美國報到前，把賬面增值未實現(xiàn)的收入換現(xiàn)，例如把股票賣掉，房地產(chǎn)過戶，等拿到身份后才用手上的現(xiàn)金投資新的股票和房地產(chǎn)， 那是因為成為美國居民時從國外帶入的財產(chǎn)不必繳稅。這樣一來，就不必為這些增值的財產(chǎn)繳稅了。反過來說，如果有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡 后再賣，這樣可以在以后抵稅。

移民后的稅務規(guī)劃

   對于移民來講，綠卡和稅是矛盾的。美國移民法規(guī)定，綠卡持有人每年必須在美國停留超過半年，否則綠卡可能會被沒收。但若有合理的理由半年內(nèi)不能回美，則可以申請回美證(白皮書)回美證的有效期限是兩年。

   移民法同時規(guī)定，要申請歸化為公民身份，必須在持綠卡五年內(nèi)在美居留超過兩年半，且要誠實報稅。現(xiàn)在越來越多的人拿到綠卡后返回中國工作，每年只是象征性的到美國報到，這些人稱之為"空中飛人"。

   "空中飛人"在海外的勞務所得有免稅額，2011年的免稅額是$92,900。但是稅法規(guī)定365天之內(nèi)要在海外居留超過330天才能享有這項免稅 額，也就是說每年在美國只能居留35天。對于"空中飛人"來說，這和移民法規(guī)定每年要在美國居留半年才能保有綠卡的條件是矛盾的。但其如果申請了回美證 (白皮書)，將綠卡和回美證配合使用，就可合法在海外居留一到兩年，再入關時綠卡也不會被沒收�？梢姡�只要事先有完善的規(guī)劃，仍然可以既符合移民法的要 求，又享受稅法規(guī)定的免稅額。

   稅務規(guī)劃非常細膩，如同做衣服一樣，一定要量體裁衣，甚至連在美國居留多少天都要算好。以炒股利潤為例，外國人買賣美國股票所得的利潤是免所得稅的。但如果在美國居留超過183天，在稅法上將被視為美國人，其炒股利潤就要照正常的稅率繳稅。

   在居留時間問題上，一日差萬金。因此，要省稅就要趁早做好稅務規(guī)劃。移民在申請綠卡、匯款進出美國、買賣房地產(chǎn)或投資設立公司之前，都最好向專業(yè)人員咨詢，了解美國報稅問題 ，以做完備的稅務規(guī)劃。