澳大利亞公司注冊(cè)的稅務(wù)居民制特點(diǎn)
2016-08-15 15:35 來源：lh0395.cn 點(diǎn)擊：次 編輯：易辰國(guó)際
與其他西方國(guó)家不同，澳大利亞政府是根據(jù)納稅人的稅務(wù)居民身份來征收稅金的。納稅居民身份和移民法中所述的永久居民身份是截然不同的兩個(gè)概念。對(duì)于絕大多數(shù)的中國(guó)投資者來說，如果您在澳大利亞的居住時(shí)間每一年不滿183天，并且保有與中國(guó)密切相關(guān)的財(cái)政、商業(yè)和社會(huì)關(guān)系，那么您將不太可能被視作為澳大利亞的稅務(wù)居民。因此，中國(guó)投資者一般只需要為自己在澳大利亞境內(nèi)所取得的收入進(jìn)行納稅。
稅號(hào)、預(yù)提稅、自我評(píng)定制度和注冊(cè)稅務(wù)代理的操作 (TFN, Withholding Tax, Self Assessment System and Tax Agent)
澳大利亞稅務(wù)局 (ATO) 是通過向納稅人簽發(fā)稅號(hào) (TFN) 來管理稅收。為了符合稅務(wù)要求和享受聯(lián)邦政府優(yōu)惠，中國(guó)投資者必須使用稅號(hào)。擁有稅號(hào)也可以令許多稅務(wù)相關(guān)的活動(dòng)變得更加方便。
澳大利亞政府為了減輕海外投資者的稅務(wù)合規(guī)負(fù)擔(dān)采取了最終預(yù)提稅制度。這個(gè)制度有效地免去海外投資者的年度納稅申報(bào)義務(wù)。預(yù)提稅制度涵蓋了利息收入、股息分配、特許權(quán)使用費(fèi)以及管理投資信托的基金收益。
如果您在澳大利亞取得了其他類型的收入 (比如通過房產(chǎn)投資帶來的租金收入)，那您則需要通過澳大利亞稅務(wù)局的自我評(píng)估報(bào)稅系統(tǒng)辦理年度納稅申報(bào)。這個(gè)系統(tǒng)也是稅務(wù)局本著對(duì)所有納稅人的信任而執(zhí)行實(shí)施的。之所以稱為自我評(píng)估系統(tǒng)是因?yàn)樗屑{稅人需要自己評(píng)估年度應(yīng)納稅所得額并根據(jù)自己評(píng)估的數(shù)額繳納稅收。澳大利亞稅務(wù)局也會(huì)先通過納稅人的申報(bào)且不會(huì)做出任何調(diào)整。但是稅務(wù)局日后還是會(huì)對(duì)所有的申報(bào)進(jìn)行抽樣復(fù)核和審查，如果在審查中發(fā)現(xiàn)了申報(bào)錯(cuò)誤，稅務(wù)局會(huì)發(fā)出修正評(píng)估通告并向納稅人征收少繳的稅金。如果納稅人先自行發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤也可向澳大利亞稅務(wù)局自愿披露情況從而在罰金和利息方面獲得稅務(wù)局寬大處理。
在澳大利亞，雇傭稅務(wù)代理來處理您的稅務(wù)合規(guī)是非常普遍的做法。注冊(cè)稅務(wù)代理可以幫助中國(guó)投資者申請(qǐng)稅號(hào)、給出相關(guān)稅務(wù)居民的判斷和建議、準(zhǔn)備納稅申報(bào)及稅收籌劃事宜、代表您與澳大利亞稅務(wù)局進(jìn)行聯(lián)絡(luò)并協(xié)商延長(zhǎng)申報(bào)期限。作為一家擁有資深經(jīng)驗(yàn)和全面稅務(wù)知識(shí)的注冊(cè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，我們堅(jiān)信我們可以幫助中國(guó)投資者更加從容地應(yīng)對(duì)澳大利亞的所有稅務(wù)合規(guī)問題。
二、As an overseas investor, whether you’re thinking of buying a rental property, renting out your current property, or thinking of selling it, you need to understand your record-keeping and tax obligations.
作為一名海外投資者，無論你正考慮是要買一套物業(yè)，或是把你現(xiàn)有的物業(yè)出租，還是準(zhǔn)備要把物業(yè)出售，在這以前，你都需要了解有關(guān)買賣及出租房產(chǎn)的納稅義務(wù)及相關(guān)房產(chǎn)資料信息的記錄與保存。
Obtaining and owning a rental property
When you obtain a rental property, it's important to start keeping records straight away. To work out your tax correctly, you'll need records of who owns the property (you may co-own it with other people), the date and costs of buying it, and the ongoing rental income and expenses.
購(gòu)買及擁有一套物業(yè)
當(dāng)您購(gòu)買一套物業(yè)時(shí)，把關(guān)于這套物業(yè)的信息資料都記錄和保存起來是非常重要的，這便于日后您的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)代理可以準(zhǔn)確的計(jì)算出你所要承擔(dān)的稅務(wù)責(zé)任。你所保存記錄的資料里要清晰的體現(xiàn)物業(yè)的擁有者，買賣時(shí)間，買入時(shí)的成本及之后出租的房租收入及所承擔(dān)相應(yīng)的費(fèi)用。
Income you must declare
You must include your rental-related income in your annual income tax return. If you lease residential accommodation, you are not liable for GST on the rent you charge.
您必須要申報(bào)的收入
在每年的所得稅申報(bào)表里，您必須申報(bào)您所有物業(yè)的租金收入。如果您出租的是住宅房，您不需要在租金里收取GST也沒有GST的納稅申報(bào)義務(wù)。
Expenses you can claim
You can claim tax deductions for many of the expenses associated with the property. Some can be claimed immediately, and some are claimed over a number of years.
When you have work done to your property, take note of whether the work is a repair or an improvement. This is because repair costs are deductible in the year they occur, but the cost of improvements (capital costs) become part of the cost base, which is used to work out your capital gain or capital loss when you sell the property.
您可以抵扣的費(fèi)用
對(duì)于一些您所支付和物業(yè)有關(guān)的費(fèi)用，在納稅申報(bào)時(shí)可以申報(bào)抵扣。有些費(fèi)用可以立即抵扣，而有些費(fèi)用則需要分?jǐn)値啄赀M(jìn)行抵扣。當(dāng)您對(duì)物業(yè)進(jìn)行維修或是改造時(shí)，您需要記錄好哪些地方是維修，哪些地方是改造并保留相應(yīng)的發(fā)票給到會(huì)計(jì)師和稅務(wù)代理。這是因?yàn)榫S修費(fèi)一般可以在發(fā)生的納稅申報(bào)年度里申報(bào)抵扣，但是如果是改造房屋所產(chǎn)生的費(fèi)用則需要計(jì)入房屋的成本，當(dāng)你在出售房屋時(shí)用來計(jì)算資本利得。
Selling a rental property
You may make a capital gain or capital loss when you sell (or otherwise cease to own) a rental property. You pay capital gains tax on your capital gains. If the property is new residential property, you may also be liable for GST on the sale.
出售物業(yè)
當(dāng)你在出售或者不再擁有物業(yè)時(shí)，你可能會(huì)產(chǎn)生資本利得或者資本損失。如果是資本利得，你需要繳納資本利得稅。如果這套物業(yè)是新的住宅用房，在出售時(shí)，你還需要承擔(dān)GST。
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