澳大利亞公司注冊的稅務(wù)居民制特點
2016-08-15 15:35 來源：lh0395.cn 點擊：次 編輯：易辰國際
與其他西方國家不同，澳大利亞政府是根據(jù)納稅人的稅務(wù)居民身份來征收稅金的。納稅居民身份和移民法中所述的永久居民身份是截然不同的兩個概念。對于絕大多數(shù)的中國投資者來說，如果您在澳大利亞的居住時間每一年不滿183天，并且保有與中國密切相關(guān)的財政、商業(yè)和社會關(guān)系，那么您將不太可能被視作為澳大利亞的稅務(wù)居民。因此，中國投資者一般只需要為自己在澳大利亞境內(nèi)所取得的收入進行納稅。
稅號、預(yù)提稅、自我評定制度和注冊稅務(wù)代理的操作 (TFN, Withholding Tax, Self Assessment System and Tax Agent)
澳大利亞稅務(wù)局 (ATO) 是通過向納稅人簽發(fā)稅號 (TFN) 來管理稅收。為了符合稅務(wù)要求和享受聯(lián)邦政府優(yōu)惠，中國投資者必須使用稅號。擁有稅號也可以令許多稅務(wù)相關(guān)的活動變得更加方便。
澳大利亞政府為了減輕海外投資者的稅務(wù)合規(guī)負擔采取了最終預(yù)提稅制度。這個制度有效地免去海外投資者的年度納稅申報義務(wù)。預(yù)提稅制度涵蓋了利息收入、股息分配、特許權(quán)使用費以及管理投資信托的基金收益。
如果您在澳大利亞取得了其他類型的收入 (比如通過房產(chǎn)投資帶來的租金收入)，那您則需要通過澳大利亞稅務(wù)局的自我評估報稅系統(tǒng)辦理年度納稅申報。這個系統(tǒng)也是稅務(wù)局本著對所有納稅人的信任而執(zhí)行實施的。之所以稱為自我評估系統(tǒng)是因為所有納稅人需要自己評估年度應(yīng)納稅所得額并根據(jù)自己評估的數(shù)額繳納稅收。澳大利亞稅務(wù)局也會先通過納稅人的申報且不會做出任何調(diào)整。但是稅務(wù)局日后還是會對所有的申報進行抽樣復核和審查，如果在審查中發(fā)現(xiàn)了申報錯誤，稅務(wù)局會發(fā)出修正評估通告并向納稅人征收少繳的稅金。如果納稅人先自行發(fā)現(xiàn)申報錯誤也可向澳大利亞稅務(wù)局自愿披露情況從而在罰金和利息方面獲得稅務(wù)局寬大處理。
在澳大利亞，雇傭稅務(wù)代理來處理您的稅務(wù)合規(guī)是非常普遍的做法。注冊稅務(wù)代理可以幫助中國投資者申請稅號、給出相關(guān)稅務(wù)居民的判斷和建議、準備納稅申報及稅收籌劃事宜、代表您與澳大利亞稅務(wù)局進行聯(lián)絡(luò)并協(xié)商延長申報期限。作為一家擁有資深經(jīng)驗和全面稅務(wù)知識的注冊稅務(wù)代理機構(gòu)，我們堅信我們可以幫助中國投資者更加從容地應(yīng)對澳大利亞的所有稅務(wù)合規(guī)問題。
二、As an overseas investor, whether you’re thinking of buying a rental property, renting out your current property, or thinking of selling it, you need to understand your record-keeping and tax obligations.
作為一名海外投資者，無論你正考慮是要買一套物業(yè)，或是把你現(xiàn)有的物業(yè)出租，還是準備要把物業(yè)出售，在這以前，你都需要了解有關(guān)買賣及出租房產(chǎn)的納稅義務(wù)及相關(guān)房產(chǎn)資料信息的記錄與保存。
Obtaining and owning a rental property
When you obtain a rental property, it's important to start keeping records straight away. To work out your tax correctly, you'll need records of who owns the property (you may co-own it with other people), the date and costs of buying it, and the ongoing rental income and expenses.
購買及擁有一套物業(yè)
當您購買一套物業(yè)時，把關(guān)于這套物業(yè)的信息資料都記錄和保存起來是非常重要的，這便于日后您的會計師或稅務(wù)代理可以準確的計算出你所要承擔的稅務(wù)責任。你所保存記錄的資料里要清晰的體現(xiàn)物業(yè)的擁有者，買賣時間，買入時的成本及之后出租的房租收入及所承擔相應(yīng)的費用。
Income you must declare
You must include your rental-related income in your annual income tax return. If you lease residential accommodation, you are not liable for GST on the rent you charge.
您必須要申報的收入
在每年的所得稅申報表里，您必須申報您所有物業(yè)的租金收入。如果您出租的是住宅房，您不需要在租金里收取GST也沒有GST的納稅申報義務(wù)。
Expenses you can claim
You can claim tax deductions for many of the expenses associated with the property. Some can be claimed immediately, and some are claimed over a number of years.
When you have work done to your property, take note of whether the work is a repair or an improvement. This is because repair costs are deductible in the year they occur, but the cost of improvements (capital costs) become part of the cost base, which is used to work out your capital gain or capital loss when you sell the property.
您可以抵扣的費用
對于一些您所支付和物業(yè)有關(guān)的費用，在納稅申報時可以申報抵扣。有些費用可以立即抵扣，而有些費用則需要分攤幾年進行抵扣。當您對物業(yè)進行維修或是改造時，您需要記錄好哪些地方是維修，哪些地方是改造并保留相應(yīng)的發(fā)票給到會計師和稅務(wù)代理。這是因為維修費一般可以在發(fā)生的納稅申報年度里申報抵扣，但是如果是改造房屋所產(chǎn)生的費用則需要計入房屋的成本，當你在出售房屋時用來計算資本利得。
Selling a rental property
You may make a capital gain or capital loss when you sell (or otherwise cease to own) a rental property. You pay capital gains tax on your capital gains. If the property is new residential property, you may also be liable for GST on the sale.
出售物業(yè)
當你在出售或者不再擁有物業(yè)時，你可能會產(chǎn)生資本利得或者資本損失。如果是資本利得，你需要繳納資本利得稅。如果這套物業(yè)是新的住宅用房，在出售時，你還需要承擔GST。
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