移民美國(guó)前 先了解美國(guó)的稅務(wù)制度
2016-04-18 17:49 來(lái)源：網(wǎng)絡(luò) 點(diǎn)擊：次 編輯：易辰國(guó)際
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美國(guó)的稅法五花八門，完善的稅務(wù)規(guī)劃是非美公民在移民或長(zhǎng)居美國(guó)前能做的最好投資。提早做好規(guī)劃，能夠確保大家在享受美國(guó)福利及優(yōu)勢(shì)之余，還能有效合法的 減少不必要的稅務(wù)支出。如此，你就需要了解如何規(guī)劃財(cái)產(chǎn)？如何合法避稅？如何不多繳冤枉稅？就讓我們來(lái)為大家深入解讀移民美國(guó)前所需要思考的財(cái)稅問(wèn)題。
移民美國(guó)不外乎因?yàn)樗邢鄬?duì)穩(wěn)定的政策環(huán)境，還有希望兒女能夠享受更好教育及健康生活。但在好不容易完成相關(guān)移民手續(xù)，抵達(dá)美國(guó)報(bào)到后，就 同時(shí)成為美國(guó)稅務(wù)居民，這就表明馬上需要面對(duì)美國(guó)的所得稅、贈(zèng)與稅及遺產(chǎn)稅等相關(guān)問(wèn)題。最讓新移民頭痛的是美國(guó)聯(lián)邦稅制下的全球征稅制度。這代表你成為美 國(guó)的稅務(wù)居民之后，不只是美國(guó)境內(nèi)的收入需要被征稅，而且你全球的收益、資本利得或其它收入，都需要繳稅差給美國(guó)政府。
因此在計(jì)劃移民美國(guó)之前，如果沒(méi)有妥善規(guī)劃，不只會(huì)被復(fù)雜的稅務(wù)制度搞得暈頭轉(zhuǎn)向，弄不好辛苦賺來(lái)的血汗錢還沒(méi)有安穩(wěn)地傳遞給下一代就被美 國(guó)國(guó)稅局拿走一大半了。所以為避免以上狀況的發(fā)生，下面我們就來(lái)跟大家解說(shuō)一下赴美移民之前所需知道的財(cái)稅規(guī)劃，讓大家如何有效地做好準(zhǔn)備。
關(guān)于美國(guó)全球征稅制度，很多新移民常常會(huì)有認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，下面簡(jiǎn)單列出五大誤區(qū)給大家做參考。
誤區(qū)一：在全球征稅制度之下，是對(duì)移民的全球資產(chǎn)進(jìn)行征稅？
這個(gè)理解是完全錯(cuò)誤的。在美國(guó)國(guó)稅局的眼中，資產(chǎn)與收入是兩個(gè)不同的概念，收入就是工作收入、投資所得利息、分紅或者資本利得等；資產(chǎn)則是 指?jìng)�(gè)人擁有的房地產(chǎn)、土地、金融資產(chǎn)、公司股份、買賣股票、無(wú)形資產(chǎn)、天然資源和收藏品。美國(guó)的全球征稅政策，針對(duì)的是個(gè)人收入，而不是個(gè)人資產(chǎn)。
舉例來(lái)說(shuō)，成為美國(guó)納稅居民之后，假設(shè)你在國(guó)內(nèi)有2,000 萬(wàn)人民幣的房子正在出租，每年租金收入大概有150萬(wàn)人民幣，那么這150萬(wàn)人民幣的租金凈收入就是被美國(guó)國(guó)稅局征稅的金額。如果你把房子賣掉了，賺了 錢，那就必須要付資本利得稅。但是，成為稅務(wù)之前所擁有的財(cái)產(chǎn)是不需要繳稅的。
誤區(qū)二：在全球征稅制度之下，在海外工作的納稅居民就得交兩種稅，一個(gè)是國(guó)內(nèi)的稅，還一個(gè)就是美國(guó)的稅。
美國(guó)全球征稅制度有一個(gè)原則，不會(huì)重復(fù)征稅。意思即美國(guó)納稅人給別的國(guó)家或者地區(qū)所交的稅都可以用來(lái)充抵美國(guó)境內(nèi)的稅。例如你有美國(guó)綠卡但 在中國(guó)工作，那么在交美國(guó)的稅之前可能會(huì)先按照中國(guó)境內(nèi)的稅法來(lái)交稅，因此在報(bào)美國(guó)所得稅的時(shí)候，交多少中國(guó)的稅就可能可以抵多少美國(guó)的稅。如果依照你的 收入標(biāo)準(zhǔn)在中國(guó)的稅率比美國(guó)高，能抵用的稅額當(dāng)年用不完，還可以留下來(lái)繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)三：一旦成為美國(guó)納稅居民，納稅居民的中國(guó)公司產(chǎn)生的利潤(rùn)也需要繳美國(guó)稅？
這個(gè)是錯(cuò)誤的理解。美國(guó)的全球征稅制度針對(duì)的是個(gè)人收入，而持有股份的公司則是另外一個(gè)實(shí)體。如果納稅居民擁有中國(guó)公司的股份，在公司產(chǎn)生的利潤(rùn)沒(méi)有通過(guò)分紅的方式分配給納稅居民的話，那么納稅居民不需要為其擁有的中國(guó)公司產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)繳美國(guó)的稅。
舉例來(lái)說(shuō)，如果某個(gè)納稅居民擁有的中國(guó)公司每年獲利1,000萬(wàn)人民幣，但并沒(méi)有得到公司給的任何分紅，那么就不需要為這1,000萬(wàn)人民幣的 利潤(rùn)繳美國(guó)的稅。不過(guò)，有可能需要申報(bào)海外公司的稅表。
誤區(qū)四：FATCA，即海外賬戶納稅法案對(duì)新移民會(huì)造成很大的影響？
答案是不一定的。FATCA（海外賬戶納稅法案）基本上只是要求他國(guó)必須向美國(guó)國(guó)稅局提供美國(guó)居民在該國(guó)獲得投資收入和來(lái)源于美國(guó)資產(chǎn)的利息股息收入，包括賬戶金額、利息、支付去向等銀行的賬戶信息。它所涉及的只是銀行賬戶內(nèi)的資金信息的通報(bào)。
信息通報(bào)和繳稅稅款，是兩個(gè)不同的概念，只是要多填一張申請(qǐng)表，不需要繳任何的稅。我們建議移民客戶盡早來(lái)找美國(guó)專業(yè)會(huì)計(jì)師來(lái)做規(guī)劃，而對(duì)規(guī)劃好的移民是沒(méi)有太大的影響。FATCA條款也針對(duì)保險(xiǎn)、信托、基金和理財(cái)。
誤區(qū)五：所有的海外收入都需要繳納美國(guó)國(guó)內(nèi)的稅？
美國(guó)針對(duì)海外收入每人每年有超過(guò)10萬(wàn)美元的免稅額。舉例來(lái)說(shuō)，如果夫妻兩人都拿到綠卡，每年從中國(guó)獲得11萬(wàn)美元的收入，如果分別報(bào)稅， 扣除每個(gè)人10萬(wàn)美元的免稅額，那每人每年只需要就1萬(wàn)美元的收入來(lái)報(bào)稅。而這1萬(wàn)美元如果在中國(guó)已經(jīng)繳了稅費(fèi)或者在美國(guó)有其它生意費(fèi)用的支出，還可以享 受一些抵免。
但需要注意的是，免稅額的海外收入是指主動(dòng)的收入，如工資是勞動(dòng)所得收入，但不包括公司分紅、銀行利息、投資回報(bào)或者賭博的獲利、社保的福利金、退休金還有年金等等。意思就是買賣房子或者股票所得來(lái)的收入，是不能包括在每年超過(guò)10萬(wàn)美元的海外收入免稅額當(dāng)中。
移民美國(guó)前需要思考的財(cái)產(chǎn)規(guī)劃問(wèn)題：
1. 以何人名義作為主申請(qǐng)人取得美國(guó)綠卡？
2. 移民前取得美國(guó)綠卡的主申請(qǐng)人及其共同取得人名下財(cái)產(chǎn)所得以及與美國(guó)境內(nèi)所得的納稅情況。
3. 如何規(guī)劃財(cái)產(chǎn)，才能使主申請(qǐng)人及共同申請(qǐng)人在移民后可合理地控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
4. 如果您不排除日后要放棄美國(guó)籍或綠卡，要如何規(guī)劃財(cái)產(chǎn)，才能使日后放棄美國(guó)籍時(shí)，不需要多繳冤枉稅？
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